澳洲税务指南

有一件事是澳洲新移民必须知道的，就是登陆后如何报税的问题，但在这之前先要搞明白到底什么样的人需要报税。

澳洲的税制与国内有很大的差别，一旦移民到澳洲、成为澳洲的税务居民，就要按照澳大利亚的税务规则来。澳洲不仅有迥然不同的税制模式，而且还存在独具特色的税收管理制度以及严密有效的税收审计机制，从而强有力地保障了税制的顺利实施。今天就给各位普及一下在澳洲的报税小常识。

首先需要说明的是关于时间的问题，每年的7月1日到来年的6月30日是澳洲一个完整的财政年度（financial year），同时也是个人年收入的计算周期。所以，年收入如何、该交多少税，都是按财政年度来算的。

每年的财政年度一开始，报税季就正式到来。从7月1日到10月31日，是澳大利亚法定的报税期，税务公民必须在这段时间向ATO（澳大利亚税务局）申报上一财年的个人所得税。

那么如何界定澳洲税务居民的身份呢？换言之，什么样的人需要向澳洲税务局缴税呢？最常用的一个标准被称为“183天判定”，也就是一个人在一个财政年度内，如果在澳大利亚境内居住满183天以上，就会被认定为澳大利亚的税务公民。

需要注意的一点是税务公民与公民的区别。税务公民只是单纯地从税务的角度界定税务上的义务与权利，与本身是否持有澳洲公民身份和签证的类别并没有直接的关联。简而言之，即使是持中国护照的中国公民来澳学习、工作、做生意、投资等，也很大可能要被划为澳洲税务公民；相反，就是持澳洲护照的澳洲公民，如果并不长期居住在澳洲，他也可能不会被划进澳洲税务公民的范畴。 一般188客户或者132客户通过审核被认定为非税务居民，则申报原则按照非税务居民，只需申报在澳洲境内收入，纳税税率按照非税务居民纳税税率。

明确了身份之后，新移民都关心的一个问题是，我在其他国家的收入和资产怎么算？

事实是，澳洲税务公民的所有海外收入都要在澳洲申报上税。澳洲与大多数主流国家包括中国、美国、加拿大等都有税务协议，两国税务局会交换公民收入和财产信息。如果在这些国家的收入已经在本国交过税，在澳洲报税的时候仍然要向税务局明报，但是会获得相应的税务抵扣和减免。

如果是澳洲税务公民，那理论上在其他国家的股票、基金、利息、房租、卖房收入、工资等等都是要在澳洲申报上税的。这个规定听起来有些不合理，而实际操作上，目前税务局也没有很好的方法和足够的能力来监控一般公民的海外收入。虽然两国会共享信息，但是大多数只是针对大金额的案例。

澳洲税务局现在审查公民海外收入的方法主要是通过监管澳洲本地银行账户：只要个人的澳洲本地银行账户收到大额的海外转账进入便会触发审查，银行应把这个信息报给税务局，税务局会让当事人解释这笔钱是从哪里来的，是不是海外收入。如果无法证明不是海外收入，税务局会把这笔钱当作海外收入处理，并要求按照当年的个人所得税率补税。

相反，非澳洲税务公民的海外收入是不需要在澳洲报税的。但是在澳洲本地的收入（如房租、分红、利息等）是需要报税并缴税的。如果在澳洲有房产出租或卖出，又或者有澳洲的存款或股票产生了利息、增值等收益，那么可能需要申请澳洲税号并每年报税。需要注意的是，就算没有任何需要申报的澳洲收入，但是只要有澳洲税号，还是需要每年向澳洲税局做一个零申报。

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