报税季来了！美国税务体系和报税流程入门必读,每日出国资讯微信公众号文章

1月28日，美国2019年报税季正式拉开帷幕！但凡美国公民、美国居民，以及符合美国税务居民居住条件的外来人员，都需要向美国申报和纳税。那么，美国实行怎样的税务征收体系？美国的主要税种有哪些？在美国又该如何进行报税呢？以下就让侨外为您一一解答。

分税制：联邦、州、地方三级税收各自征管

美国对税收实行彻底的分税制，由联邦、州和地方三级政府根据权责划分，各自进行征管。

联邦与州分别立法，地方税收由州决定。三级税收分开，各自进行征管。

其中，财政部负责美国联邦税收法规管理事务，但税收的具体征管机构，则为美国国内收入局Internal Revenue Service (IRS) 。

地区税务局下设若干区局，直接进行税收征纳管理工作。由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制，所以地区局以下部门的实际工作主要是对纳税申报表予以审查。

主要税种有不同的征收级别，有些州无州所得税

在联邦体制下，美国税收结构复杂，每个政府级次都有相对独立的主体税种。联邦税层面的主要税种包括个人所得税、社会保险医疗保健税、企业所得税、遗产与赠与税以及消费税。

州税和地方税则以交易税、收入所得税和财产税为主。值得关注的是，不是所有的州都需要缴纳州所得税，例如阿拉斯加州、内华达州、德克萨斯州、佛罗里达州、华盛顿州、怀俄明州、南达科他州。

您可以按以下流程进行报税，也可寻求税务专家协助

在美国报税，申报人的婚姻状况、年龄、申请方式和收入都会影响其缴纳税额的多少。因此，在报税过程中，申报人首先要确定自己的报税身份或报税形式，通常有5种类别：单身人士、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主（夫妻中的一个人带着孩子移民同时这个人供养生活费用的一半以上，则可以用一家之主的身份来报税）以及丧偶人士。

在确定报税身份后，申报人需收集报税所需的收据或文件材料，并确认需要申报的税务表格，一般可申请提交税款的表格包括1040EZ、1040A、1040等。之后，从上一年中的所有收入中扣除免税或抵扣项目，按调整后的总收入计算税额。如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额；如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。

在美国报税的过程，也是退税的过程

由于美国减税、抵税项目繁杂且每年变动，因此美国税收采取预扣制，多退少补。

个人所得扣除这些项目后的余额即为实际应税所得，依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。因此预扣税并不等于实际缴税。

值得提醒的是，美国采取自然年度纳税，一般纳税的截止日期为次年4月15日。因此，新移民在登陆后，需要根据美国税务规定进行税务申报，第一次报税的时间是成为美国税务居民后的第二年，并在当年4月15日之前完成报税。资料若准备得不够齐全，可以延期6个月到10月15号再申报。

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