美国三角会计
新春好！
「美国三角会计师事务所」总裁Steve Niu（牛志文）博士于2.13～2.19在加州差旅，欢迎与之联系和约见谈。
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2019 美国个税季
2018年度的个税申报季将从2019年1月28日开始，2019年4月15日截止。税季，如果您是美国纳税人，您就是美国国税局IRS最为关心和牵挂的人，赶快和您的税务会计师联系吧。
2019年税季，美国个税表将第一次出现简化的明信片式税表1040，以前使用的1040-A和1040-EZ将正式退出历史舞台。外国人申报使用的税表1040-NR依然有效。
一年一度的美国报税季如约而至，无论是美国公民，还是持有美国工作签证的外国人士或学生，只要在美国拥有收入，就需要被征税。
当然，由于美国是采用先行扣税。不论是薪资收益，还是投资收益，收入的部分都会按照一定税率上交给美国联邦政府，这部分税被称为Withholding Tax。事实上，大多数报税的结果，都是美国政府退还多收的税金，仅有部分人可能会补少缴的税款，因此报税多多数人不仅仅是义务，也是退税的过程。
报税开始日期：2019年1月28日
报税截止日期：2018年4月15日
2018年度新税表（来源IRS）
报税流程
确定是否需要纳税
无论您是作为美国公民或是居民，只要您在美国的收入超过一定数额，就需要提交美国联邦所得税申请表。
您的婚姻状况、年龄、申请方式和收入都会影响到您是否缴纳税额以及缴纳税额的多少。即使，您已经不需要缴纳税款了，也可以提交一份报税表，以便收回您多缴纳的收的税。
确定申请时的报税身份
由于不同的个人状况，申请报税相关的法律条款也有所变化，所以确定个人状况，不仅报税表格不同，报税的金额也有所变化。
一般来说有三种的情况可供选择：
单身状态。在申报缴税时以及报税年度内任何时间都没有在法律层面上和其他人存有婚姻关系，那么在法律层面即是单身，报税也为单身。
已婚单独报税。一般情况已婚共同报税会获得更多的税务减免，但如果您拥有一家公司，可以免除很多额外税款，那么单独报税也是一种不错的选择，当然联邦政府并不提倡。
已婚共同报税。已婚共同报税的好处是税务流程简单，且免税额度更大，是家庭普遍的报税方式。
收集准备纳税所需的必要信息
从雇主或者前雇主那里获得的税务相关文件，包括W2表格，财产税、学校税、部分利息、可扣除费用（例如医疗或者工作时的相关费用）的收据以及其他的文件。
一般受薪雇员可以拿到W2表，独立承包商则会拿到1099-MISC表。一般在1月31日之前都能收到W-2或1099-MISC表格，如果在2月15日之前还未收到相应的表格，可联系美国国税局解决。
确认需要申报的表格
由于美国的税法复杂，往往会有好几张不同的申请表格适合您（但每张表格的计税规则有差别），因此为了不过多的缴纳税款，最好选取合适的表格填写，如果对于填写哪些表格仍不确认，可以去国税局的官网查询，也可以咨询专业的会计师。
一般可申请提交税款的表格为1040、1040NR。
计算去年的所有收入
除了体现在W-2表上的收入情况，其他在纳税年度中作为自由职业者或者销售商品所获得的资金，以及清算、出售或者继承的资产也被视为收入。
所有收入加到一起，所得到的数字就是报税年度所有的收入。计算所有的扣除额，获得调整后收入在报税过程中，政府允许从纳税中扣除某些免税的项目，包括医疗保险费，车辆登记费，搬家花费，学生贷款利息等项目，同时需要提供相应的收据、票据或者付款单，来证明这些项目是合法扣除。最终，从去年的收入中，扣除这些免税项目，即为调整后的总收入。
计算税额
计算税额过程中可分为应纳税额、免税额、减税额、其他应纳税额和已支付的税额等。
首先，将所有填写的应纳税额相加，扣除免税部分和减税部分，包括外国税收减免，住宅能源优惠等项目获得总的应纳税款。
在列出本年支付过的其他有关税种和已经缴纳过的税款等已纳税款后，如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额；如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。
通过邮寄报税表
在申请截止日期之前，使用认证邮件向有关部门寄出您的纳税申报单。如果有需要，也可以将报税涉及的所有人姓名和联系方式填写在表单上。
电子报税和传统报税的区别
通过电子纳税申报程序，只需输入报税相关的信息，在这个过程中税务准备软件将自动收集相关的应纳税额和已纳税额的信息。所有税额都不需要人工计算，只要输入原始数据，即可获得最终的纳税申请表。
电子报税软件拥有自检功能，如果发现纳税申请表的填写错误，致使最终税额出现问题，程序将会引导纳税者进行改正。例如，如果在纳税年度的收入仅有20,000美元，但是税务准备软件显示您的政府欠款的为5,000美元，意味着您要支付25%的税收，这样的纳税显然是不合理的。自检功能可反复运行，直至确保，所有问题都被更正。
电子报税可通过邮件或者通过互联网递交税务文件，软件会要求您填写银行账户。在退款的情况下，一般情况IRS通常会在4到8天内自动将退款达到提供的账户。这对于华人尤其是长期在国内的投资者，电子纳税申请会比手动填表方便的多。
雇用税务专家准备您的报税
如果，您的税务情况比较复杂，又担心自己无法报税，那么雇用税务专家是一个不错的选择，这也是大部分美国人的选择。
找一个有经验的人为您提交报税表
美国，许多美国人或者企业都依靠注册会计师（CPA），律师等来准备他们的纳税申请。作为华人投资者而言，你可以通过网络会议或者线下会面的方式和税务专业人士沟通，确保他们能够妥善处理您的报税申请并满足您的需求。
把你的信息交给你的税务专家
一旦认可了你选择的会计师，就选择相信他，将包含您经济信息的一些资料交给他，包括W-2（或者其他税务表格）副本，收据，注册单等等。同时，确保留下一个能够让会计师，在发生问题或者缺少资料时，可以联系到您。
预约核对时间
您可以安排一个合适的时间节点，在指定的时间和会计师进行核对，确保你的报税申请能够按时完成。
了解税务信息
如果有退税或者欠税情况，可以让您的会计师解释报税表单上的所有信息，以确保您了解有关报税的一切
一. 社会安全税U.S. Social Security Taxs
只要在美国工作，所有的移民，或者只短期留在美国，无意在美国长住的外籍人士，都得支付社会安全税。只有持F，J，M学生签证或是Q教学签证，在美国的合法工作收入可以完全免除社会安全税，合法的工作是与教学或者学习有关的工作。而且免社会安全税仅限于主要的签证持有人，例如学生签证持有人，其配偶就不包括在内了。但是所谓的「经济」签证，例如短期工作签证者，E，H，或L在美国的收入全部都要交纳社会安全税。如果美国与原居地国家有社会安全税协议，则当事人在美国可以减免，只要在原居地交类似的税额即可。一般来说，社会安全税是逃不掉的。美国移民的外国公司有意移民或定居美国的外籍人士，在美国境外，可能有不同的商号公司或其它型态的生意。有些国家只抽国境内公司的税收或者本国居民所有的公司税收，所以外资公司企业不必支付境内的税目。但是美国的税法有些不同，所有美国居民拥有的外国公司收入都必须交付美国的税务，即使收入没有分给股东也要交税。所以如何重组公司，以避开不必要的税务支出就非常重要了。一般来说，减少美国居民的占有率减到百分之五十以下，或者分散美国股东的股份，个别人士不要超过百分之十。所以拥有外国公司，不如建立外国信托，可以节省更多的税务。
二. 离境完税清单TAX CLEARANCE
不论是美国居民或是非居民的外籍人士，在离开美国时，有时要拿出不欠税的证明，表示不欠美国的税款。可以向国税局申请完税证明，平常所称的出境许可或者离境许可。不过也不是所有的外籍人士离境，都得向国税局申请离境许可或出境许可，外交官，外国政府人员，留学生，交换学者学生，外国受训人员都不必申请出境完税证明。如果没有收入，或者是合法美国之永久居民只是短暂的出境，填F-2063表格申请出境许可，是美国合法居民，出境比较长而且回来时间未定则必须拿出税单才能拿到出境许可。有收入的非美国居民，则应该交出1040-C表格表示付清了所有的税务后，才能申请出境许可，否则要拿出会付款的证明。申请出境许可，在动身前三十天办理，最好是两国礼拜前，到最近的国税局办理即可。申请时带齐证件，包括旅行证件，过去两年的税单，老板所开的工资证明，自营企业者要带盈亏表格，奖助学金证明，免税证明以及子女免税额证明等。外籍学生的奖助学金；如果奖助学金的来源与美国无关，当然不必交付美国的所得税,。一般的奖助学金，用在学费及上课有关的教育费用，图书，用具及仪器都不用支付美国的税捐，但是用在吃住方面的奖学金则算是薪金收入，要依法付税。
三. 美国公民或居民国外收入的免税额
美国公民或居民在国外的收入，都必须交付美国的所得税，但是合乎资格的话有相当的名税额。以外国为长居地的美国公民或居民，比如在九九年有七万四千元免税额，两千的免税额则为七万六千元，每年增加两千元直到2002年。比如在九九年税表里，每名子女的减税额为五百元。税务局外籍人士新预扣税捐报表；FORM W-8BEN及FORM W-8EC。如果外籍人士没有社会安全号码，不能报税的话，可以填写W-7表格，申请国税局个人税号，可以与瑞驰国际联系。交税的支票，请不要写国税局IRS, 而应该写国税局的主管美国财政部"UNITED STATES TREASURE。
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