报税季来了！美国税务体系和报税流程入门必读,湖北侨外出国微信公众号文章

1月28日，美国2019年报税季正式拉开帷幕！但凡美国公民、美国居民，以及符合美国税务居民居住条件的外来人员，都需要向美国申报和纳税。那么，美国实行怎样的税务征收体系？美国的主要税种有哪些？在美国又该如何进行报税呢？以下就让侨外为您一一解答。

分税制：联邦、州、地方三级税收各自征管

美国对税收实行彻底的分税制，由联邦、州和地方三级政府根据权责划分，各自进行征管。

联邦与州分别立法，地方税收由州决定。三级税收分开，各自进行征管。税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。

其中，财政部负责美国联邦税收法规管理事务，但税收的具体征管机构，则为美国国内收入局Internal Revenue Service (IRS) 。IRS负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行，对征收工作给予概括性指导与指示，而实际征收工作则由在全国分设的7个地区税务局负责。

地区税务局下设若干区局，直接进行税收征纳管理工作。由于美国实行主动申报缴纳个人所得税为主的税制，所以地区局以下部门的实际工作主要是对纳税申报表予以审查。

主要税种有不同的征收级别，有些州无州所得税

在联邦体制下，美国税收结构复杂，每个政府级次都有相对独立的主体税种。联邦税层面的主要税种包括个人所得税、社会保险医疗保健税、企业所得税、遗产与赠与税以及消费税。其中，个人所得税作为联邦税收的主要来源，采取对综合所得计征的办法。课征对象包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。

州税和地方税则以交易税、收入所得税和财产税为主。值得关注的是，不是所有的州都需要缴纳州所得税，例如阿拉斯加州、内华达州、德克萨斯州、佛罗里达州、华盛顿州、怀俄明州、南达科他州。此外，田纳西州和新罕布什尔州虽然有州所得税，但只限股票和利息收入。

您可以按以下流程进行报税，也可寻求税务专家协助

在美国报税，申报人的婚姻状况、年龄、申请方式和收入都会影响其缴纳税额的多少。因此，在报税过程中，申报人首先要确定自己的报税身份或报税形式，通常有5种类别：单身人士、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主（夫妻中的一个人带着孩子移民同时这个人供养生活费用的一半以上，则可以用一家之主的身份来报税）以及丧偶人士。

在确定报税身份后，申报人需收集报税所需的收据或文件材料，并确认需要申报的税务表格，一般可申请提交税款的表格包括1040EZ、1040A、1040等。之后，从上一年中的所有收入中扣除免税或抵扣项目，按调整后的总收入计算税额。如果应纳税款大于已纳税款，则需计算欠税额；如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。当然，如果税务情况复杂的人士，可考虑雇佣税务专家协助报税，这也是大部分美国人的选择。

在美国报税的过程，也是退税的过程

由于美国减税、抵税项目繁杂且每年变动，因此美国税收采取预扣制，多退少补。报税人所得收入的部分（无论是薪资收益，还是投资收益）都会按一定的税率上交给美国联邦政府，这部分税被称为“预扣所得税”。

个人所得扣除这些项目后的余额即为实际应税所得，依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。因此预扣税并不等于实际缴税。一般情况下报税的结果往往是美国政府将多收缴的税金退还给报税人，因此美国报税的过程，也是一种退税的过程。

值得提醒的是，美国采取自然年度纳税，一般纳税的截止日期为次年4月15日。因此，新移民在登陆后，需要根据美国税务规定进行税务申报，第一次报税的时间是成为美国税务居民后的第二年，并在当年4月15日之前完成报税。资料若准备得不够齐全，可以延期6个月到10月15号再申报。但是应缴税款一定要在4月15日之前缴齐。如果您对税务感兴趣，欢迎您拨打咨询热线：027-5940-2888.