近年来，英国房产投资相较于其他国家占据着很大的优势，但是要想在英国买房，除了需要了解英国法律政策，还要懂得房产购买流程，找到合适的贷款机构等等。

很多人提起在英国买房子，都有所耳闻英国繁琐的税收问题，无论是个人使用还是长期投资，在英国置业都会涉及到很多税务方面的问题，为了买家们能轻松购房，这一次高乐家一次性带你了解英国买房的各种税务，希望对广大买家有所帮助。

一、印花税SDLT

1，住宅地产的印花税

只要在英国买房都需要缴纳印花税（SDLT）。印花税由英国税务部门征收，通常必须在房产交易完成的30天内缴纳，印花税按照阶梯形收费。

如果真像英媒猜测的那样，英国政府将暂时不会砍掉“更高印花税”，那么对于购买第二套房的人来说，就仍然需要支付额外的3%税率。

简单来说，这个意思就是：购屋者想要买下除了自己目前住的之外，另外一栋住宅房产（residential property），那么不论这栋（也就是第二栋）房产是要用来出租，或者是当做自己的度假房，都适用于更高税率的印花税。

而“更高税率的印花税”，也就是指你需要比在买自住房时的印花税，多加3%的税率。

举例来说：

购买房产价格介于0至125,000镑之间的自住房，所需支付的印花税率为0（也就是不必缴）；但若换做是第二套房，就需要支付3%（也就是0% + 3%），以此类推。

此外，还有一些细节值得注意——

1）对于那些由于搬家而暂时拥有两套房产的人（已购买第二套房产，但第一套房产还没有及时卖出去），时间期限从原来的18个月延长至36个月。也就是说，从购买第二套房产开始的三年中，只要能把原来的房产卖出去，就可以要求退还（而非直接免除）这部分税款。

2）如果购买的房产是用于“替代”自己的主要住处，那么无论该人有多少房产，购买用于“替代”自己的主要住处的房产都不需要承担额外的印花税率（36个月之内）。但是如果某人已有用于出租的房产，然后又购买了一所“作为”主要居所的房产，那么需要承担额外的印花税。

3）对于最近（36个月之内）继承的房产，而且持有的股份不高于50%，较高的印花税率将不会记入。

4）分居的夫妻将会被视为“独立的实体”，因此房产数量以及印花税率将会被分别计算。

5）买家在填写SDLT文书的时候才需要正式声明他们是否持有额外的房产。

二，个人所得税Income Tax

按照英国税务海关总署规定，如果想要在出租房产时收取租金，那么租金所得需要缴纳个人所得税。个人所得税归英国税务及海关总署收取和管理。

一般情况下，在上缴个人纳税申报前，纳税人需要以预付款形式来预缴税款，分别在税务年度中的1月31号和7月31号前缴纳，如果还有余额需要缴纳，则需要在下个1月31号之前缴清。按照中英两国政府签订的税收协定，明确申明任何来自英国的财产的收益，如果已经在英国缴税，在中国将享受免缴税收款的政策，避免了中国房产投资者重复纳税。

此外，按揭还款的免税额减少如果在购买房产时向银行申请了按揭贷款，那么付给银行的按揭贷款的利息部分，也可以抵消部分税额。当前，税费减免额度取决于按揭还款额和个人所得税率区间，对于个人所得税阶处于40%以上的纳税人，税费减免额度为利息的40％或45％。

房东在计算自己的个人所得税时，“财务成本”将可以用于一部分的免税，免税的额度等于“财务成本”乘以基本个人所得税率（20%）。“财务成本”（Finance Cost）包括：按揭（Mortgages）、贷款（Loans，包括购买家具的贷款）以及透支（Overdrafts）等。具体计算见如下的例子：

例如

年收入30,000英镑，持有一套出租房，年租金收入8,000镑，利息还款2,500镑，其它可以抵扣的支出1,200镑（比如物业费，中介费之类）。

三，资本利得税Capital Gain Tax

2015年4月之后，不论是海内外买家购买英国房产，都需要缴纳这一笔税款。资本利得税是——对出售资产所得收益征收的税金，只要房产在英国，无论是个人还是公司都会涉及到这项税费。

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但资本利得税只针对购房出租的投资房产，被划为“主要私宅”（Principal Private Residence）的房产可以减免这部分CGT。也就是说，在英国卖掉唯一或主要自住房（Only or main residence），一般来说不需要交资本利得税。

资本利得税的缴税比例如下：

低于32,000英镑的收益部分缴纳10%税款，超过32,000英镑收益，超过的部分缴纳20%的税款。非英国居民每人每年有11,000英镑的税款免交额度。其中10%和20%是根据2016年3月16日新的财政法案规定，由原有的18%变更为10%，28%变更为20%。

四、继承税和遗产税Inheritance Tax

继承税（Inheritance tax）是针对赠与子女（或他人）的财物所征收的税种，并非仅是房产或遗产。因此，无论是代交首付还是赠与房屋，都会涉及到继承税。如果父母在馈赠后的七年之内去世，七年之内所有赠与子女的礼金都会被记入遗产总额之中，如果超过起征点，将被征收继承税。

五，增值税

由于购房需要雇用很多专业人士，包括：房产代理、律师、估价师、调查师等等。这些都是您购房的前期费用，而且别忘了，他们的收费都要加上20%的VAT增值税。

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一般而言，因为卖家需要委托房屋中介为房产制定行销策略，并在市场上挂牌出售，因此绝大多数的地产代理是代表卖家的利益，而这部分代理费用自然也由卖家自己承担，而不需买家担心，通常为成交额的1 – 3%。

六、市政物业税Council Tax

在英国，所有的房产都要向地方政府上缴市政税，用来支付地方的公共服务设施费用，类似中国的地税。通常情况下，英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。

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在很多情况下，房主可以申请减免市政物业税。比如，房客全部为全日制学生可申请免交市政物业税；如果是出租房屋，房主可以申请大多数市政物业税由租客承担；如果房子没有被出租，但并不是房主的主要居住地，也可申请减免物业税（很多海外投资者满足这一条）；空房或符合特殊福利条件的房产可申请减免物业税，等等。

以上是对英国买房置业时所面临的税务问题的总结。

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随着经济发展趋势日益增长，海外购房成为了许多华人的首要投资目标。所以在买房的同时，及时获得海外政策和地产趋势的信息也是非常有必要的。