本文 作者 l Amy姐
本文首发于微信公众号 lAmy姐的跨境金融圈(ID:Chinashintay)
转载请联系授权(微信ID:mimisocooL),请勿抄袭,维权必究!
160万个离岸账户、1000亿澳元离岸资产,以及背后的37万名纳税人,
这是CRS给澳洲税局的首份献礼(去年首次互换获得的数据)。
海外账户和资产被CRS曝光,未申报海外收入的「澳洲人」,有好戏了。
所有澳洲公民、永久居民以及符合居住测试的人士,只要是澳洲税收居民,都需申报全球收入。
目前,澳洲税局已开始行动,也已发出2000多封夺魂追税信,
相对37万名有离岸资产的纳税人,这仅为冰山一角,追税行动还在持续蔓延。
这才仅仅是开始!
全球征税遇上CRS
澳洲移民热,但全球征税很凉,
所有澳洲公民、永久居民以及符合居住测试的人士,只要你是澳洲税收居民,都必须向澳洲税局申报海外收入,并缴税。
澳洲税收居民?
事实上,澳洲对税收居民的认定较为复杂和广泛,无论是已经移民的华人,还是留学生,都有可能被认定为澳洲税收居民。
判断是否为澳洲税收居民,一般有四个测试:居留测试(即是否有在澳洲长期居住的意图),住所测试(判断永久居住地是否在澳洲),以及183天测试和联邦退休金测试。符合任一个,即被判定为税收居民。比如M先生,明确表示无意留在澳洲,但由于他在澳洲开了银行账户,并且租了一个12个月租期的房子,基于这两点,他就可能会被判定为税收居民。再比如澳洲公民H先生,虽然全年大多在海外工作,但是由于他在海外只是租房子住,且曾三次搬迁(被税局认定为在海外无固定居所),同时他的妻儿还都在澳洲生活,因此也险些被判定为澳洲税收居民。
CRS报回?
而只要你被识别为税收居民,根据CRS规定,海外金融机构就会将你的海外金融账户信息交换回澳洲。
对于个人账户,交换回账户持有人姓名、余额/价值,以及当期收入总额等;对所持BVI壳公司,会穿透到背后实际控制人,将实际控制人的身份信息,以及其控制的BVI公司账户的余额/或价值、当期收入总额等全部换回;对于离岸信托,若委托人、固定受益人、保护人等,任一是澳洲税务居民,该信托所持金融账户信息都会被换回澳洲,包括余额/或价值以及信托账户的收支等。
2018年9月,澳洲首次启动CRS信息交换,
硕果丰富。
仅首次,澳洲税局就从近65个国家(/地区)获得了160万个海外账户信息,资产达1000亿澳元。
拿到换回的海外资产信息,追税好戏开始。
一场追税好戏上演
据《卫报称》,澳洲税局已确定近37万名纳税人拥有离岸账户。
追税行动
锁定37万名有海外账户的纳税人之后,
进行大数据匹配,如果发现CRS换回的信息与自己申报的税表有差异的,惨了。
首先,确认换回来的账户持有人的身份信息。然后数据系统,匹配纳税人的报税表和海外金融账户信息(包括余额、利息和股息收入等)。如发现差异,税局可能会给纳税人寄信,指出差异。
要么回信解释差异,但如果有故意隐瞒海外收入行为(即虚假或误导性陈述),可能面临高额罚款及触犯刑罚。
不回信则视同承认差异,后面则是税局的税款和罚款。罚款由税局视是否故意、配合的程度以及是否曾被罚过等,罚所欠税额罚款25%-95%。
同意税局信件中指出的差异,则无须回信,税局将发送一份修订后的评估通知,告知纳税人应付的罚款和付款方式(付款期限是通知发送之后的21天)。
日前,
澳洲税局已开始向瞒报海外收入的纳税人,发出了2000封信件,信中告知他们,税局已经知道了他们的海外秘密账户。。。
不过,相对于这160万个离岸账户、1000亿澳元离岸资产,以及背后的37万名有海外资产的纳税人,以及持续在换回海外账户的CRS,
这仅仅是开始。
后记
CRS当前,澳洲追查海外收入是如虎添翼,
再加上还有举报制度。
澳洲鼓励举报不合规的税务行为,并且举报人可以选择匿名举报,而即使不匿名,税局也会尽一切努力不披露会暴露举报人身份的信息。
想隐瞒海外收入,难了。
- The End -
我们是跨境金融第一大号,欢迎您添加助理小米微信(mimisocooL),邀您和10w+小伙伴一起交流切磋~
欢迎关注“Amy姐的跨境金融圈”(微信公众号ID:chinashintay)
Amy姐,入于会计师事务所,兴于券商投行。拆过红筹,做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产,做做跨境投资。专注境外:跨境避税、跨境并购、CRS与FATCA、境外信托与保险、离岸基金、全球资产配置等。