当前美国退休养老金市场由四个部分组成：个人退休帐户(IRA)、养老金固定收益和固定缴款计画(Defined Benefit and Defined Contribution Plans)、州和地方政府退休基金(State and Local Government Retirement Funds)、固定和可变年金 (Fixed and Variable Annuities)。7月9日，国税局和财政部据税法第401章 (a)(9)强制提领最低分配额发布公告，修订养老金固定收益计画，禁止以一次性总支付或其餘加速支付方式替换现行的年金支付方式。此举是為降低固定收益计画赞助方(雇主)為计画参与人(雇员)一次结清未来年金现值所带来的风险，但同时对眾多的现行及未来计画受益人產生深远影响。
固定收益计画是雇主支持型的养老金计画，在员工退休或丧失就业能力后按工龄、职位等因素，按月发放一个固定的津贴数额直至受益人去世。雇主每年缴入的金额不必固定，可由精算师所提供的分析数据决定当年的应缴款额，确保员工在养老时可领到预定数额的养老金。无论采用哪种计算方式，通过固定收益计画得到的养老金都是可以免税的。
这类计画的优势在於员工可以预先知晓退休后拿到多少养老金，方便规画养老生活。员工退休收入保险法(ERISA)要求公司必须有养老金福利担保，购买年金保险，以避免员工在退休后无法拿到所应得的养老金。其劣势在於雇主需要承担较高的风险，若某年所需缴款数额剧增，超出预期范围，缴款压力可能会使公司发生动荡。这类养老金计画也并不适用於频繁跳槽者，由於支付金额由任职时间的长短而定，雇员换新工作时不得不从零累加，这将减少他们的最终收益。
另一类雇主支持型养老金计画—固定缴款计画不论在参与人数和资產总数上都在近年来快速增长。养老金收益不与员工的工龄、职位掛鉤，而取决於每年缴入计画的资金数额和员工参与计画的年限。最為著名的例子有401(k) 计画、利润分享计画、股票所有权计画。固定缴款计画的优势是每年的缴款数额都预先确定，不随公司经营状况而定，这类计画的创建和维护都较為简单。劣势是员工无法得知自己养老时的收益，员工养老金收益取决於养老基金的投资成果，一旦投资管理失败，很可能要承担赔偿责任。
随著人们寿命的延长和通货膨胀的上扬，如今未雨绸繆比养儿防老更為实际，如何在减轻税务负担的同时增加退休收益，记住以下几个年龄至关重要：
1、50岁：国税局对个人和企业投入到401 (k) 计画的资金规定了上限，2015年50岁以下个人缴纳额不得超过1.8万元，企业和个人总的缴纳额不能超过5.3万元。年满50岁者可利用6000元的追加缴款，将个人缴纳额度提高到2.4万元。如果是传统 IRA或罗斯 IRA，则可以加1000元，将上限提高到6500元。
2、55岁：加入固定收益计画的人年满55岁且退休后，可以从退休计画拿钱并免於10%的罚款。
3、59岁半：一旦年届59岁半，从各类合格退休计画(如IRA和401 (k) )和不合格退休计画帐户提款都可免於支付10%的罚款。
4、70岁半：IRA(包括SEP IRA，SIMPLE IRA和SARSEP IRA)的参与者在达到70岁半的那一年(不能迟於年满70岁半第二年的4月1日)开始提取不低於规定的额度（RMD)，分配金额取决於年龄及帐户价值，590号提供了计算最低分配的资讯。个人退休账户和固定缴款计画既不允许提前支取，同时也不允许延迟甚至终身不取，不受70岁半强制提领要求的是罗斯 IRA和不合格的退休计画。
未遵守者将面临处罚，罚金以政府对开户者寿命的预期值為基础，最高处罚额可达应取款项的一半。财政部税务管理督察员於7月15日发佈报告，敦促纳税人重视「提领最低分配额」的更新。
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