投资美国房地产相关的税务知识

2015年01月21日 美国置业和生活



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1.在美国投资房地产需要考虑哪些税务问题?

在美国投资房地产需要考虑以下税务问题

a. 房产税 按季度、半年或按年缴纳房产税;

b. 房屋的租金收入要缴纳个人所得税并申报联邦和州个人所得税表;

c. 房主去世时,40%的联邦遗产税及高达16%的州遗产税;

d. 出售房屋时,盈利部分20%的资本利得税外加奥巴马政府新征收的3.8%的附加税;销售房产时,如果房主是外国人,买方有义务以销售价为基数代扣代缴10%的预提所得税。


2、在美国投资房地产时,可以考虑以下四种投资结构

a 直接以个人名义购买美国房产;

b. 以公司名义购买美国房产(外国控股公司/美国子公司);

c. 以离岸合伙人或有限责任公司购买美国房产;

d. 以不可撤销信托购买美国房产。

举例来说,投资$300万美元在美国购置房产,四种投资结构下的预计资本利得、遗产税和联邦所得税估计如下,以便作出合理选择。


投资总额(万美元)

$300

预计销售房产的资本利得

遗产税

联邦所得税

直接个人投资

$ 50

$140

$ 10

以美国公司形式投资

$ 50

0

$ 17

以离岸企业投资

$ 50

尚不确定

$ 10

以不可撤销信托投资

$ 50

0

$ 10


3、在成为美国绿卡持有人之前,了解并筹划税务支出对于您的财富保值十分关键。税务支出与您的资产类型(比如房地产、上市公司股票、私人公司股份、债券等)收入性质(比如资本利得、股利/红利、薪酬、租金、服务费、专利/技术使用费等)直接相关。美国税务种类和税率也和中国大不相同。


税种

中国税率

美国税率

个人所得税

3% 45%

10% 39.6%

资本利得

20% (上市公司股票交易收益暂不征所得税)

长期收益:20% ;否则按普通收入缴纳10% 39.6% 的联邦税

股利

20% (从上市公司分配的股利交10%的所得税)

符合要求的股利:20%;否则按普通收入缴纳10% 39.6%的联邦税

遗产税

接近 50% (包括40% 联邦税及最高达16%的州税) *

赠与税

40% 的联邦税及某些州的州税

房产税

个人居住:免

出租:租金的4% - 12%

房屋市值的1% 2.4%/


4、在持EB5签证入境美国前,您可以通过处置增值资产、对已增值的资产进行重组、将资产赠与孩子与父母、设立合适的信托持有本人资产等方式进行合理的税务筹划。



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