美国移民申请者如何合理双重避税,美国华人会计网微信公众号文章

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美国移民申请无疑是一个很好的人生规划，不仅为自己，也为子女今后的事业发展和国际人脉的培养奠定良好的基础。然而，美国移民局颁发绿卡的一刻也是投资人成为美国税法适用对象的一刻，新的环境下美国移民申请者如何规避双重缴税?如何在移民前做好财务规划以免支付高昂的绿卡维持费?等众多问题就成为美国移民申请者大伤脑筋的事情，整理如下：

双重缴税的含义

在国际移民和国际投资中，经常会遇到这类在母国缴税之后，移民国或投资国也缴税的情形。税法上将这类情形称为“双重缴税”。双重缴税税负是否很重，要视母国和移民国或投资国的税制税率而论。

双重缴税的由来

由于中国与美国的纳税体系差异巨大，两国人民对于税务的习惯也不尽相同，美国税制是属人主义，对美国人(公民、绿卡持有人及税法上的居民)在全世界的收入征税，对非居民和外国人则课征美国收入。虽然中国也采用属人主义的税制，但只对本国居民按全世界的收入征税，对非居民则课征中国来源收入。移民美国或投资美国时，双重缴税的问题最为严重。因为美国不只对美国境内的美国人按全世界收入缴税，连对居住在海外的公民和永久居民也同样征收全世界收入的税款。也就是说，只要拿到了美国绿卡，即使每年只到美国报到一次，你在中国的薪水、利息、股利、房租收入、炒股利润都要上报并缴税。

避免双重缴税的方法

在国际税法中，属人主义的税法中都会有“外国税抵税额”或“外国税扣除”的条款，以避免双重缴税。“外国税抵税额”指向美国申报在中国的收入时，先计算出应向美国缴纳的税额，再以已在中国缴纳的税款来抵税，在中国每缴1美元税可扣抵1美元美国税。“外国税扣除”是将在中国缴的税当作支出项目，从中国收入中扣除，得到净额后再乘上美国的税率，算出在美国应缴多少税。除了所得税，在中国缴的其他税不能作为美国税的抵扣额，只能算成是支出项目。个人报税时，和业务无关的其他税一概不能报，但房地产税例外。已在中国缴过税的收入，再向美国报税就可运用上述两种方式抵扣。不过，具体采用何种方式更能省税还要请美国专业会计师经过计算才可知晓。

美国全球征税并没有想象中的那么可怕，只要了解清楚美国税负的特点，并请专业人士及早规划个人资产，就可以巧妙地合理地规避双重缴税。