小生意有哪些税务优惠【继续】？

增值税优惠

首先，我要说明一下，增值税 CGT 在澳洲不是一个单独的税种，它只是所得税的一个分支，每年报税的时候将增值部分与其它所得加在一起，再算所得税。

对于小生意，税法给了4项增值税优惠。

1基本要求

大家还记得我昨天说过的话吗？如果您的商业通不过小生意的测试，但总净资产小于等于6百万，也是可以享受到这4项优惠的。

第二个要求就是您的生意所卖掉的东西必须通过活跃资产测试 Active Asset Test。这是一个什么测试呢？很简单：

1. 对于拥有大于15年的资产（例如土地，也包括知识产权如注册商标等），您的生意必须要用到它大于等于7年半的时间（不需要有连续性）。
   

2. 对于拥有小于等于15年的资产，您的生意必须要用到它大于等于持有的一半时间（不需要有连续性）。比如，持有4年，必须要用到2年以上。
   

对了，有些资产是不可能成为活跃资产的，就算是用于您的生意，比如投资房。我来举个例子。您在悉尼拥有30套投资房（土豪啊），您早就不用上班了，天天睡到自然醒，收租收到手抽筋。您告诉我，这些房子就是您的生意资产，所以在卖房子的时候，是不是可以享受小生意增值税的优惠？答案是否定的。

这个活跃资产的测试要细侃可以非常复杂，您目前只要知道以上基本测试就可以了。

如果您生意的商业结构是公司或信托的话，还有第三个要求：您必须是生意的主要人员 significant individual。

2优惠一：15年全免政策（152-B）

在满足基本条件的基础上，如果您的生意连续性地拥有活跃资产大于等于15年，并且在您卖掉资产的时候：

1. 有终生残疾（希望不是这一项），或者
   

2. 年龄大于等于55岁，且卖资产的原因跟退休有关联

那么卖掉资产时所产生的增值部分，全免增值税。

如果您决定把卖掉资产的钱放进养老金里，这笔钱不算做您的养老金税后贡献额度（non-concessional contributions cap）。

3优惠二：活跃资产打五折（152-C）

在卖掉活跃资产时，可以打5折。大家不要忘了，除了公司以外，持有资产大于等于一年的也有5折优惠，所以说，如果您持有活跃资产大于等于一年的，可以享受到二五折的双重优惠！

4优惠三：退休减免政策（152-D）

不要被“退休”这两个字蒙蔽，其实关系不大（您仍然可以继续工作）。只是，如果您的年龄小于55岁，卖掉活跃资产的所得必须放入你的养老金里。

这项优惠有一个终生限额 - 50万。

不管您是自己决定还是被强制（小于55岁）把卖掉资产的钱放进养老金里，这笔钱都不算做您的养老金税后贡献额度（non-concessional contributions cap）。

5优惠四：延长政策（152-E）

在卖掉活跃资产时的前一年至后两年的期间里（replacement asset period），如果您买了一个可替代的资产，那么卖掉资产所产生的增值税可以有三种情况的拖延。

我来举个例子，您在2016年1月卖掉了一个活跃资产，产生了100刀的资产增值。如果：

1. 您在2017年6月买了一个替代的资产（在替换资产的期间里），价值120刀（大于100刀），直到2019年6月，您决定暂停使用这个替代的资产，那么，2015-16财年所产生的100刀增值，可以拖延到2018-19财年再申报。

2. 您在2017年6月买了一个替代的资产（在替换资产的期间里），价值50刀（小于100刀），直到2019年6月，您决定暂停使用这个替代的资产，那么，2016-17财年需要申报50刀，在2018-19财年再申报剩下的50刀。

3. 您一直没有买替代的资产，替换资产的期间在2018年1月过期，2015-16财年所产生的100刀增值，可以最晚拖延到在2017-18财年再申报。

最后，我想说，以上四种增值税优惠允许同时使用（如果有可能的话），税法没有限制。换句话说就是：怎么省税，怎么来！

好了，我们今天就讨论到这，感谢捧场！