【把税务当做朋友】小生意省税大法第一篇,土澳思维微信公众号文章

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【土澳思维】的朋友们，

根据澳洲国会官网的数据，截止至2014年6月，澳洲的小生意创造了470万个就业机会，占总就业机会的44%，相比之下，中型企业为24.4%，大型企业为31.7%。

可见，小生意在澳洲社会的重要性。澳洲税法一贯以来都对小生意“特别关照”，提供了很多税务上的优惠。

我们今天就来说说这些优惠政策，更重要的是，如果您有自己的小生意，如何确保自己享受到这些税法赋予您的正当权益。

小生意的定义？

小生意 Small Business 的定义如果死磕起来，可以非常复杂。对于一个商业来说，每个财政年度都要做一次判断。通常情况下，有三种方法（只要满足一种，本财政年度就是小生意）：

您的上一个财政年度的所有可控以及附属商业（个体户、合伙、公司和信托）的总营业额（消费税前）小于两百万【此办法最简单、最常用】；
您的上两个（只要有一个）财政年度的所有可控以及附属商业的总营业额（消费税前）小于两百万，并且您预计本财政年度的所有可控以及附属商业的总营业额（消费税前）额小于两百万；
您的本财政年度的所有可控以及附属商业（个体户、合伙、公司和信托）的总营业额（消费税前）小于两百万。

举个例子，您有两个公司，每个公司的营业额（消费税前）都是100万，总营业额（消费税前）等于200万（不是小于）。因此，两个公司都不是小生意。但如果一个公司是100万，另一个是999,999，总营业额（消费税前）就小于200万。因此，两个公司都是小生意。

还有，第一种方法是最常用的，因为就算您的生意本财政年度的总营业额（消费税前）是5000万，但是如果您的生意上一个财政年度的总营业额（消费税前）小于两百万，本财政年度还是小生意！

如果您的生意不满足以上的要求也别太担心，因为还有可能享受到

四项增值税的优惠（如果总净资产小于等于6百万），和
员工附加福利税里停车福利的减免（总营业额小于1千万）。

特别提示：

在今年5月3日的联邦预算夜上，执政的自由国家联盟党宣布从2016年7月1日以后（下一个财政年度），把两百万的上限提高到了一千万。也就是说，如果在7月2日的联邦选举中，自由国家联盟党获胜（不是工党）从而取得连任，那么小于一千万的商业就是小生意（上限提高了5倍）。

小生意有哪些税务优惠？

所得税优惠

12万资产即刻抵扣

如果您本财政年度（2015年7月1日至2016年6月30日）购买的商业资产（如电脑、打印机、手机等），无论新旧，只要每一个的价格小于2万刀（如果您的商业注册了消费税，2万不包括消费税。如果您的商业没有注册消费税，2万包括消费税）。

我们来举一个例子，您开了一家咖啡店，现在需要买一个专业现磨咖啡机。如果您的商业注册了消费税GST。咖啡机含消费税的价格是21,500刀，因此税前价格是 21,500/11*10 = 19,545刀，小于2万刀，本财政年度就可以全部作为允许扣除金额。如果买三台呢？一样，通通可以全部作为允许扣除金额，不需要花上几年时间做折旧抵扣。

再来一个例子，您的小公司雇了5个员工，您给每个员工都买了一个公司专用的苹果手机，那么，五个苹果手机全部可以作为允许扣除金额！

好了，现在我提一个问题：如果一辆车的价格是5万刀，20%用于商业，也就是说，有1万刀属于非私人目的，那么这1万刀可不可以全部作为允许扣除金额呢？答案是否定的，2万刀的上限需要考虑资产的所有目的（商用和私用）。

2初级生产者优惠

初级生产者建造围栏（以前是30年）和供水设施（以前是3年）在本财政年度可以全部作为允许扣除金额。建造饲料存储的费用可以加快到3年折旧抵扣（以前是50年）。

3专业费用的抵扣

从2015年7月1日起（本财政年度），建立小生意时所产生的专业性的费用，如会计师费、律师费、政府费用等都可以全部作为允许扣除金额。在这以前，需要花上5年的时间来抵扣（税法条款40-880）。

4商业结构重组税务减免

从2016年7月1日起（下个财政年度），如果您决定更改商业结构，比如从个体户改成公司或从公司改成信托等。只要最终的经济利益还是同一个实体，不会产生因为重组而造成的所得税（包括增值税，它是所得税的一种）。

5工作相关电子设备免员工附加福利税

员工附加福利税 FBT 的财政年度是从4月1日至3月31日。从这个 FBT 财年开始（2016年4月1日起），您可以购买多个功能相似但与工作相关的电子产品给员工。

我举一个例子，上面我们提到过，您给每个员工买了一个苹果手机。在以前，如果您再给每个员工买一个工作用的iPad，这第二个电子设备很有可能造成员工附加福利税 FBT。现在好了，您可以给员工每人买一个工作上用的 iPhone、iPad 和 iPad Pro。首先可以全部作为允许扣除金额，其次不会有员工附加福利税的担忧。

6个体户或合伙及信托分配的所得享有最高1千刀税务减免

从2015年7月1日起（本财政年度），个体户或合伙及信托分配的所得可以享受95折的税务优惠，最高优惠额为1千刀。

如果自由国家联盟党连任，从2016年7月1日起（下个财政年度），个体户生意可以享受92折的税务优惠，不过最高优惠额还是1千刀。

7公司税率降低

如果您的商业结构是公司，从2015年7月1日起（本财政年度），公司的税率为28.5%（非小生意公司税率是30%）。

如果自由国家联盟党连任，从2016年7月1日起（下个财政年度），公司的税率为27.5%（非小生意公司税率仍然是30%）。

【悉尼税务】点评

在本财政年度剩下的十几天里，小生意者应该花一点时间研究自己的资产需求，对于近期确实有必要购买的商用资产，如果资产价值在2万刀以下，可以考虑在财年结束前购买。

对于考虑商业结构重组的小生意，可以等到新的财年再执行。

我们明天接着聊小生意的税务优惠，感谢捧场！