7月1日中国版CRS启动尽职调查，马耳他护照极速应对！,侨外移民微信公众号文章

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2017年7月1日，中国版CRS即将开始对全球范围内的金融资产（针对100万美元以上的高净值人群）进行大追踪，并与12月31日前完成对存量个人高净值账户的尽职调查，2018年正式开始对税收居民金融账户进行信息交换。对于高净值人士来说，应对CRS时间非常紧迫，不仅要快，还要准。侨外移民专家透露，马耳他护照项目能快速高效地解决CRS难题，还能一步到位解决海外教育、移居养老、对外经商、全球通行等诸多需求。

中国版CRS： 7月1日启动全球金融资产大追踪

CRS(Common Reporting Standard)中文翻译为“共同申报准则”，是2014年7月OECD(经合组织)发布的AEOI标准(金融账户涉税信息自动交换标准)的一个构成部分，用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则，旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。CRS当时一宣布，很多国家纷纷响应，现在已经100多个国家正式签署了协议，新加坡、香港、BVI、开曼群岛、英国、法国、德国等一些重要的离岸金融中心，均已经公开同意执行自动信息交换。

5月19日，国家税务总局发布的管理办法征求意见稿，以国家税务总局联合财政部、中国人民银行、银监会、证监会和保监会五大中国财政金融主管机关，正式发布《非居民金融账户涉税信息调查管理办法》的实施公告，中国版CRS正式落地，中国在全球反避税的大幕豁然拉开。对于拥有各种海外账户的中国高净值人士来说，金融资产也将迎来“裸奔”时代，被各国的税务机关进行信息交换，交换的对象简单表述为非本国纳税居民在本国的金融账户信息，包括存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有的金融机构的股权/债券权益等。也就是说，如果你是中国护照持有者，或者长期居住在中国的外国人，你在海外的金融资产对于中国国税局将是透明的，你的全球收入都将依法必须给中国纳税。中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况，合理的全球资产配置以及财富的保护与传承规划成为高净值人士面临的新困惑。

对高净值人士有何影响？

过去的高净值客户往往会选择离岸地来设立信托、私人基金会，因离岸金融拥有在岸金融无法比拟的优点，如税收低或者零税收等等。但在CRS的新形势下可以得出的一个初步结论是，所有持有中国护照的个人在境外开设的账户信息都有可能被情报交换所涵盖，而主动提交到中国税务机关。如果离岸地属于加入CRS的司法属地之一，那么离岸金融工具也将作为信息而被申报。

也就是说，税务机关将通过本CRS准则，获得中国税收居民在多达101个国家和地区的个人账户信息，想想也令人不寒而栗。目前，堪称“避税天堂”的瑞士，也加入了CRS名单，瑞士银行对客户账户信息的保密制度极有可能将被打破。对于高净值人士而言，其在海外的资产将不再隐蔽，并且极有可能被各国的税务机关进行信息交换。你可能不知道，未来你的资产将受到CRS的重要影响：

1、2018年所有签约国完成税务交换后，任何境外金融账户或资产的变动和金额都会记录在岸，账户持有人信息完全没有私密性；

2、参与国未来在掌握上述信息后，完全可以实施全球征税：资本利得税、利息税、遗产税；

3、CRS实施后，任何刻意隐藏、隐瞒、伪造身份避免资产被报送的行为都会被以洗钱罪名调查和惩罚。

在CRS实施体系下，在金融机构决定情报交换的具体国家时，个人税务居民身份所在地至关重要。因为税务居民身份所在地将决定税务情报向哪个国家的税务机关提供。

投资马耳他护照项目快速高效解决CRS困惑

马耳他护照根据马耳他法律第188章的马耳他国籍法修订条例获得。马耳他个人投资计划（MIIP）规定，身份和名望没有问题的富裕人士通过在马耳他进行捐款和投资，可以入籍并获得马耳他公民身份。马耳他是目前唯一能免签美国的护照项目，对于有资产配置、全球通行的高净值人士来说，马耳他护照具有很高的含金量，免签168国（包括美、加、澳、英，值得一提的是，持有马耳他护照的公民将享受等同于英国公民的免费医疗和教育），全球护照自由度排名第九。

在全球资产配置上，马耳他护照绝对是一本超级实用的海外护照。申请马耳他护照，成为税收居民后，可以进行合理的金融资产配置，降低CRS全球金融信息交换的风险。