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土粉们，最近房菌菌的微信朋友圈被一张图给刷了屏，而且还被刷了整整两天。我们先来看看这张“神”图：
乍一看，不就是一张澳洲税率表嘛，为什么会有辣么多人转发呢？房菌菌百思不得其解。于是私下和公开地问了一些朋友，最终得到了两个潜在的理由：
发这幅图的朋友们大多数是房产中介，他们想催大家买房呗。澳洲个税这么高，高工资的一半就是在帮政府打工。还不如来几套投资房，运用负扣税政策合法地减少纳税金额；
不少读者没有彻底地理解澳洲税率的阶梯性特点，以为如18万年薪的税率就是45%，导致了对纳税不必要的盲目恐慌。
以上的两个潜在理由说明了大家对澳洲税法的一些基本属性还是不够了解的。那好，我今天先给您来科普一下。
对负扣税政策的认知升级：您买的房子如果是投资性目的，就可以享受到负扣税的政策。什么是负扣税呢？其实很好理解，就是您持有投资房的成本大于其所得。持有成本包括银行利息、非现金折旧开销和投资房相关开销等，而所得主要是指租金。在持有成本中，银行贷款的利息和房屋折旧（尤其是新房）的数额一开始通常会比较的大。如果这几年，您在悉尼或猫本买了套投资房，由于房价较高，但租金回报率却表现平平，头几年出现负扣现象是很正常的，不必大惊小怪。但是，请记住我下面的这句话：负扣税不可以成为您投资房产的唯一理由。而且，负扣税不是100%的抵扣。我来举个非常简单的例子，假设您的平均阶梯税率为30%，您的收入是100刀，您的投资房今年一共赔了20刀。那么您的应纳税收入就是80刀，应纳税金额从原来的30刀下降到了24刀，少交了6刀的税。换句话说，您还是要自掏腰包去填补剩下的14刀亏损。
对澳洲阶梯税率的认知升级：澳洲采用的是阶梯税率，也就是说，您的收入是一段一段地来征税的，而不是像公司税的一刀切模式（不论收入高低，只有一个税率）。每一段都有自己的税率。2016-17财年和2017-18财年的个人阶梯税率是一样的。这里顺便说一句，澳洲的财年通常是从每年的7月1日开始至第二年的6月30日截止。对于应纳税收入超过18万刀的人士来说，额外2%的预算修复税将迎来它的最后一年，2017-18财年是没有预算修复税的。
澳洲的阶梯税率到底是多少呢？别急嘛，肯定比上图要复杂，大家先来看一下：
点击图片看大图
被疯传的那幅图说的是以上表格的第一种情况：假设您是澳洲税务居民。但是那副图漏掉了一个关键的附加税：2%的医保税。另外如果您属于高收入人士（通常个人大于9万，家庭大于18万）并且没有购买私家医疗保险的话，最高会被罚款1.5%的医保附加税。
也就是说，作为一个澳洲的税务居民，我们目前最高的潜在税率为50.5%。但是您不要忘记了，路是一步一步走的，税是一段一段交的。也就是说，不管您的收入有多高，只要您是澳洲的税务居民，就享有18,200刀的免税额度，然后18,200至37,000这一段交19%，37,000至87,000这一段交32.5%，87,000至18万这一段交37%，18万以上的这一段才需要缴纳最高的税率。
如果您是海外税务居民，目前最高的潜在税率为47%。主要原因是海外人士无法享受到澳洲的全民医保福利，因此不需要缴纳2%的医保税和潜在的1.5%的医保附加税。但是，海外税务居民没有免税额度，从第一刀就要交税，从1至87,000这一段一开始就是32.5%的税率。
由于联邦政府实在是缺钱用，2016-17财年又引进了一个专门为417和462旅游工作签证量身定制的阶梯税率。其特点就是砍掉了以往的免税额度，从1至37,000这一段就开始征收15%的税了。
澳洲税务居民50.5%的最高潜在税率还不是最高的。如果您把收入转移给未成年的澳洲税务居民，从416至1,307这一段的税率可以高达68%！
最后，我还想再强调一点：澳洲永居（PR）和公民（有澳洲护照）不等于澳洲税务居民。这一点上，澳洲的税法跟澳洲其它的三大法典是有本质性冲突的。您有这个概念就可以了，不需要完全理解。
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综上所述，从个税的税率来看，除了2017-18财年废除的2%预算修复税以外，个人所得税的政策其实没什么大的变化。
但为什么最近微信的朋友圈里都开始吃土模式了呢？
因为澳洲的福利越来越少，物价越来越高，房价越来越。。。（你懂的）
先说一下福利上的变动。从2016-17财年开始，如果您的家庭收入超过了8万刀，那么原先每个小孩（0-19岁）每年726刀的家庭额外补助计划A就没有了。目前，家庭补助计划A每年每个小孩的最大补助额度（家庭收入小于51,903刀）是5,493刀（0-12岁）或6,928刀（13-19岁）。
除了计划A，家庭补助计划B每年每个家庭的最大补助额度（主收入的一方小于10万，另一方小于5,475刀）是4,409刀（0-5岁）或3,186刀（6-18岁）。家庭额外补助计划B则是每个家庭每年354刀。
这里我想提醒一点，如果您在申报个税时运用了负扣税来降低您的应纳税收入，那么这里的家庭收入需要将您的负扣税利益反加回去。我来举个非常简单的例子，您的家庭所得是100刀，负扣税是20刀，在申报个税时，家庭收入应该是80刀。但是，从国家福利的角度来计算的话，您的家庭所得还是100刀，应为负扣税等利益是要被反加回去的。
政府退休金方面，从今年7月1日起，申请退休金的年龄开始以每两年增加半岁的速度开始上升，从2017-18财年的65.5岁一直升到2023-24财年的67岁。照着这个趋势，申请退休金的年龄迟早会超过70岁的，真是活到老，干到死的节奏啊。
OK，就算您可以活到120岁，请先看看政府退休金到底有多少吧：
目前，单身每两周的最大额度是888刀，一年大概是23,100刀。夫妻每两周的最大额度是1,218刀，一年大概是31,700刀，也就是平均每人每年15,850刀。
澳洲政府退休金的最大值是不是少得可怜？真的是穷到吃土了。还没完呢，如果单身每两周有额外的收入超过了164刀（每年4,264刀），夫妻每两周有额外的收入超过了292刀（每年7,592刀），那么连这点钱都拿不到了。除了额外收入的限制，您持有的资产也不可以太多，要拿到最大值，从今年的1月1日起：
单身（有自住房）的资产总额不可以超过25万；
单身（无自住房）的资产总额不可以超过45万；
夫妻（有自住房）的资产总额不可以超过37.5万；
夫妻（无自住房）的资产总额不可以超过57.5万。
总结一下，目前如果您想拿到澳洲的政府退休金，必须符合两大基本条件：
您要活得够久
您要活得够穷
这是您想要的养老生活吗？对了，从2018年7月1日起（下个财年），申请退休金人士必须连续居住澳洲的时长会从现在的10年增加到了15年。所以如果让父母移民过来的话，就不要再去想怎样拿澳洲政府的退休金了，还是买个房子最实在啊。
真的是穷到了这个地步，也只能申请103的父母永居签证，我考你一下，目前103父母永居签证的等待期是多少年？
我就不忍心说了，您自己看吧。103非付费父母移民签证的等待期是143付费父母移民签证（3年左右）的10倍！对于新移民来说，如果想让父母过来养老，除了买房子，还要买永居签证啊。
新的财年里，就连政府即将推出的5年临时父母签证也要花掉您1万刀的银子。
真的好贵，那就省吃俭用攒钱吧，最近尤其是不可以吃昂贵的西红柿。要知道有人穷疯了，几个月前开始偷起了超市里的西红柿，整整偷了68盒（法院最后计算得出了261刀的总价值，算一算每盒是3.8刀）：
当然了，如果您一定要吃西红柿，那么就去天猫上买一辆自行车吧，省省交通费和汽油费。因为从2017年7月3日周一起，悉尼的公共交通费用会有2.4%的涨幅。
虽然悉尼的交通费只涨了2.4%，但从2017年7月1日起，新州和南澳的电费涨幅达到了16%-20%。哎，电视剧就不要看了吧。
进入了新的财年，如果您的房贷是只还利息不还本金的话，我要告诉您一个不好的消息，四大银行从今年三月份以来，已经开始了第二轮针对只还利息不还本金的房贷利息的上调。经过两次上调后，西太银行的利率升了0.62%，澳新银行升了0.66%，联邦银行升了0.56%和国民银行升了0.6%。
最后，我来说说养老金的贡献。记住您还有两天的时间了！
土澳的养老金有两种贡献模式：
税前贡献 concessional (before tax) contributions：一般用于减少企业和个人的税收，因为养老金的税率只有15%；
税后贡献 non-concessional (after-tax) contributions：一般用于快速在养老金里积累一笔钱用于投资。
以上两种贡献的最大限额在2017年7月1日后会有较大的改动：
税前贡献：7月1日以后，不论年龄，每人每年最大贡献额一律为25,000澳币。目前的政策是，49岁以下每人每年为30,000澳币，大于等于49岁每人每年为35,000澳币；
税后贡献：7月1日以后，每人每年最大贡献额为10万澳币，三年预交最大限额为30万澳币。目前的政策是每人每年为18万澳币，三年预交最大限额为54万澳币。
如果您是中小企业主或自雇人士，在未来的两天里，应该立即考虑是否用现有的3万或3.5万澳币限额的税前贡献额度来减低您生意上的所得收入。
如果您准备用自管养老金SMSF买房或进行其它投资，就应该考虑是否运用18万澳币的年度限额或激活3年预交54万澳币的税后贡献限额。
再提醒一点，2017年7月1日以后，每人每年养老金的总额（包括贷款的额度）要避免超过160万澳币。
我们澳洲国内的人士有苦还可以发发牢骚，写个文章什么的，调侃一下。但对于海外人士，特别是要在澳洲置业的海外人士来说，因为没有投票权，就只能是哑巴吃黄连，有苦说不出了：
从2017年5月9日晚7:30起，海外买家和持有澳洲非永居签证的买家，将不再享有自住房增值税全免政策。
2017年5月9日晚7:30后申请购房许可的海外买家，如果房子一年内有超过6个月以上的主观性空置，那么，每年还要交空置税（annual vacancy charge），税率就是每年申请海外买家许可的费用。
从2017年7月1日起，申请海外买家许可的费用将提高10%。
从2017年7月1日起，海外人士卖房增值税预扣机制的起征点从现有的200万澳币降低到了75万澳币，预扣税率也从现有的10%增加到了12.5%。
从2017年7月1日起（以签约交换的时间为准，而不是过户交房的时间），海外买家在新州的印花附加税（surcharge purchaser duty），从现在的4%升到了8%。这还只是印花附加税，你可别忘了加上印花税哦（科普一下，曾经这个税种的英文在新州就叫 stamp duty。BUT，现在英文的官方名字换成了transfer of land duty，以后可以在当地人面前装Bee了）。请看下图，我们假设海外买家在新州买了一套住宅房：
点击图片看大图
很明显，新州政府觉得海外买家不差钱，那就涨涨涨呗。今年7月1日以后，海外买家在新州买住宅房的税务成本就跟新加坡和温哥华靠拢了，它们都是15%。
从2017年7月1日起，国内买家如果要买新州楼花（off-the-plan purchases）用于投资目的，就没有12个月印花税推迟缴纳的优惠了，跟海外买家就打成平手了，海外买家和国内投资房买家在签约后的3个月内就要缴纳新州印花税了（海外买家还需同时缴纳印花附加税）。
维多利亚州也好不到哪儿去，首先印花税大约在5%~6%之间，印花附加税为7%，加起来就是12%~13%左右。
从2017年7月1日起，维州楼花的印花税减免优惠政策只对自住房人士开放，购买维州楼花的投资者将不再享有此项优惠。这一招还是蛮狠的，在维州投资房产的人士一定要注意了。
因此，从2017年7月1日起，海外买家不管在悉尼还是猫本置业，购房时税务的总成本都在房价的12%~14%左右。如果您是海外买家或国内的投资买家，您还剩下两天的时间。若您真地很喜欢新州或维州的房产，可就要手快了。具体细则可以参看：【七一特刊】提高警惕，严防土澳税改的不良后果。
最后，我想用今天【每日电讯报】的头版来发表一些自己的感想：
2016年澳洲人口普查的数据刚刚公布，以下是我为您选取的8条重点数据：
澳洲的人口达到了2,340万，比2011年的2,150万增长了8.8%；
澳洲的第一大语言是英语（72.7%），第二大语言就是普通话（2.5%）；
澳洲人口的平均年龄为38岁（2011年是37岁）；
大悉尼的人口从2011年起，每周增加1,656人。目前的人口数为482万；
澳洲的平均工资每周是662刀，新州是664刀；
澳洲有26.3%的人口出生在海外，第一名是英格兰（91万）。第二名是新西兰（52万），第三名就是中国了（51万）。这51万华人中，有一半居住在新州；
在悉尼482万人口中，华人的比例为4.7%，英格兰人的比例为3.1%。过去的25年，悉尼华人人口的增长率为500%；
住房市场呈现出三雄分立的局面：35%的住房有房贷，31%的住房没有房贷，最后31%的人口是租房子住的。
通过以上的数据，再结合今天我们所探讨的内容，我总结出来三点：
因为新移民会不断地涌入澳洲，尤其是会涌入悉尼。所以悉尼房价的长线增长趋势几乎不会有意外；
因为一半以上的华人都住在新州，所以悉尼房价的长线增长趋势几乎不会有意外；
虽然我们在不断地抱怨新财年要吃土了，但换一个角度来看，其实是件好事。政府适当地降低福利，减少了政府财政的浪费；政府严格地控制移民，降低了国民医疗的负担；政府疯狂地宰海外买家，虽然你买不起，但总有人买得起；银行不断地收紧政策，提高了金融系统的抗压性；商品服务价格的提高，说明了澳洲经济是在增长的（澳洲经济已经连续26年保持增长了，为全球第一）。因为这些措施都是对澳洲宏观经济负责的表现，所以悉尼房价的长线增长趋势几乎不会有意外。
重要的事情说三遍，绝对不是哗众取宠，而是一种水到渠成的自然结论。这个结论也只有悉尼的房市配得上了，猫本和布村的房市目前都不太好说。
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