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序

文 | 安一斤

编辑 | 安一斤

时长 | 一杯茶的时间

每年的7月1日至10月31日是澳洲的法定报税季

所有在澳居民都必须在此期间向澳洲税局ATO申报上一财年的个人收入税

个人自主报税必须在10月31日前完成

委托会计师报税则可延长到次年3月31日

在澳生活，无论是上班族还是留学生，都得对澳洲税务有些基本的了解，

并且按照澳洲税务体制主动合法纳税、报税，并且可以取回应得的退税

那么在新一年报税季来临之时，我们到底应该怎么做呢？

还有什么相关费用是可以抵税退税的呢？

匠人今天就为你总结了超全的澳洲报税重点，助你合法报税，合理避税~

财政年度 Financial Year

在澳居住一段时间，会发现每到5、6月，澳洲各大商家就开始财年促销大折扣( End of Financial Year Sale)，这是因为每年的7月1日至来年的6月30日，是个人年收入的计算周期。因此，你在澳洲的收入，应该缴纳的税费，是按照财年时间计算方式，而不是自然年 ( 同年1月1日-12月31日) 来计算。

申请税号

在澳洲打工必备的就是个人税号 Tax File Number，简称 TFN。如果经营私人Business，则需要注册企业税号 Australian Business Number，简称ABN。

员工进入新公司时，会被要求提供TFN，但在IT行业中更常见的 casual 和 contractor 的工作，企业则可能要求提供ABN。

切记 - 个人税号是保密资料，不应随意透露给他人。在不涉及雇佣关系的情况下，通常只有银行等机构会要求提供TFN。

澳洲税务居民

凡是澳大利亚税务居民，不论其收入所得源自澳大利亚境内或是境外，都需要向澳大利亚税务局 ( ATO ) 申报所得税。

税 务 居 民 ≠ 公 民 ( Citizen )

澳洲税务居民只是从税务的角度界定税务上的义务与权力，与是否有澳洲公民身份和持有的签证类别没有直接的关联。通常而言，只要个人住所在澳大利亚境内，或在澳大利亚居留满183天及以上，则视为澳大利亚税务居民，且负有纳税的义务。因此，即便是拿着中国护照在澳洲学习、工作、投资，一样属于澳洲税务居民。

**注意：留学生也是税务居民。在申请税号时碰上选择是否“Resident on Tax Purpose”的问题时，就是在询问你是否属于澳大利亚税务居民，如果符合条件则应该选“是”。

主要报税种类

1️⃣ 澳洲个人缴纳所得税税额

澳洲个人所得税根据年收入的多少进行申报。对于符合条件的澳洲居民，有一定的免征金额，但高于该额度后，税率会从19%-47%不等。总的原则是，挣得越多，交得越多。

2️⃣ 企业缴纳的工资税额

工资税额为澳洲州政府征收的税金，按照工资基数由公司缴纳，而不从员工工资中扣缴。各州政府收取的税率有所不同。当然，申报收入的时候，也可以申请税务减免。

3️⃣ 资产增值税（CGT）

英文全称 Capital Gain Tax，是澳洲有房的移民都需要了解的税种，在澳大利亚出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或部分（根据物业持有时间）计入纳税人当财年个人收入中，计算具体纳税额。澳洲公民需要申报在全世界拥有的的物业增值，而非澳洲公民则只需要申报澳大利亚的物业税。

准备报税材料

报税的文件资料有多种，主要包括：

• 公司给你的税单 Group Certificate 或去年税务记录 tax return or assessment notice

• 工资单

• 其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金

• 所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等）

• 公司或小生意的账本明细册

· Payment Summary 示例 ·

注意：除了工作所得，其他所得包括银行存款利息、股利、租金，甚至养老金、救济金等政府补贴，都必须向ATO申报。

工作过程中产生的、与职业和生意直接相关的花费，都可以在报税时计入开销，从而减少税额

年营业额小于1000万澳元的小企业主：每年的6月30日前购买价值为$20,000以下的企业所需用品，可以用于抵税。

与职业/生意直接相关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备、工作服，甚至部分手提包、防晒霜和墨镜（面向常年在太阳下工作的人士）都可以申报。

居家办公的创业者或个体经营户：办公用的桌椅、一定比例的房租（按照使用空间占房屋比例）、汽车油费、超时加班的餐费等等。甚至手机、网络的账单，以及一些电子产品，都可以通过计算办公比例用于抵税。

那么如何区分私人&办公用途呢：假设购入一辆$20,000的车，100%用于公司运货等用途，则可全额抵扣；30%时间自用、70%时间公用，则只能按照70%，即$14,000进行抵税。

在此，有一个报税的黄金准则：

• 确保款项与工作或业务相关

• 确保是个人付款且没有通过公司报销

• 确保有收据 ( Receipt/ Tax Invoice ) 或其他记录作为证明

按照现有的政策

年收入低于$18,200，不需要缴纳个税

$18,201 ~ $37,000，部分税率为19%

$37,001 ~ $87,000，部分税率为32.5%

$87,001 ~ $180,000，部分税率为37%

······

总而言之，收入越高，就会被“税”得越多

· 2017-2018年度财政年表 ·

· 2018-2019年度财政年表 ·

为了避免大家的麻烦，ATO也提供了在线计算器 Simple Tax Calculator

选择收入财年( 7月1日后会开放本次财年 ) → 输入年收入 → 选择为全年税务居民状态

提交之后你需要缴纳的税额就会显示啦

· 计算器官方网站 ·

https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=STC&anchor=STC#STC/questions

注意：该算法未计入Medicare Levy、助学贷款等特殊情况。如有疑虑建议咨询专业会计师，保证正确缴纳税费

My Tax 是澳洲税局ATO官方提供的自助报税渠道

使用网上报税，你需要先通过ATO官网 ( ato.gov.au ) 注册一个 myGov 账户

账户注册成功后登陆ATO官网→ 选择Individuals → 点击 Lodge online with myTax

就可以开始自助报税啦~

登入MyTax后，你只需要再完成几个步骤填入信息：

1️⃣ 填写基本信息 - 在澳联系地址和电话

2️⃣ 填写退税银行账号 - 切记一定要检查BSB和账号是否正确！

3️⃣ 核实是否为“澳洲税务居民”

勾选完毕后会呈现收入清单及扣除金额申报表。如果雇主尚未上传你的收入部分，也可以自己根据 Pay Slip 输入，或通知雇主方尽快上传。

注意：如果你与多个雇主有雇佣关系，所有清单都需要录入，正确输入后会看到来自不同雇主的 Payment Summay。其中如果有关于 "Super lumpsum" 养老金的选项，如果你不是永久离开澳洲，千万别选！！！

4️⃣ 填写税金减免项目

根据目前规定

每笔小于AUD$300的支出

不需要提供辅助证明

银行利息也可以扣除哦

如果曾在银行录入过TFN号码

则会在此处自动显示

5️⃣ 提交前要记得检查全部信息后确认

报税单一旦提交则无法更改

一定一定要记得核对无误后再确认提交

之后就是约两周时间的审核啦

注意：即使年收入为零或低于$18,200

也需要递交一份 Non-Lodgement Advice 无收入声明

· 2017年 Non-Lodgment Advice 示例图·

数据统计，2012-13年度有55位澳洲最高收入者完全没有支付个人所得税。部分富豪主要通过向政党或慈善机构捐款的方式减少应税收入，或通过各种减税条目将自己的应税收入一减再减。

虽然普通的上班族不能像富豪一样大手笔避税

但澳洲的确有许多合理合法的避税方案

可以剩下一大笔不必要的税金成本

请专业会计师

如果你有自己的生意，有车有房有家庭，有多项收入来源和支出，找个好的会计师或许是个最佳的选择。专业会计师不仅可以帮你填写、提交税单，还可以帮你答复税务局的问询。

工作相关抵税

在澳洲，如果你找了一份工作，需要报读某方面课程来学习相关的技能，其中的自费项目（包括学费、书本费、车马费）都可以抵税。比如，在匠人参加培训班的IT从业人士，可以将学习费用列入抵税支出中，相当于免费上课哦~

此外，因加班而产生的费用，只要有相关证明、在合理合法范围内都是可以抵税的。

Home Office 抵税

除了此前提到的办公用品抵税，以旧换新 ( Trade-In ) 形式购买的办公用品，金额低于 AUD$300 的费用也可直接抵税，高于 AUD$300 则以折旧处理计算。

负扣税 ( Negative Gearing )

负扣税是指，维持投资业务的支出（现金&非现金）超过了投资收益（如房租等）所带来的负应税收入，即投资房的亏损部分。

负应税收入可以用于抵减其他来源的正应税收入（包括工资、资本利得等），以此降低应税收入可达到最终减少缴税的效果。

资产增值税

1️⃣ 如果你在澳洲有不止一处房产，可以考虑尽量在增值空间最大的房子居住，这样一来自住房涉及到的税收会少很多。

2️⃣ 如果打算投资出售，最好在购买至少一年后进行，这样可以享受50%的增值折扣。根据澳大利亚税法规定（ Income Tax Assessment 1997 ）：在持有该物业12个月且同时满足一定要求的情况下，资产受益人可以获得最多50%的资产增值税豁免。

3️⃣ 如果你有卖掉投资房的打算，最好在年收入大幅减少的时期内，如辞职、退休期间，此时出售也可减少增值税的支付额度。

4️⃣ 如果你持有投资房且想领取养老金，记得在退休的5年前就将资产合法合规转移，否则依然会计入退休时的资产额度。

家庭信托基金 ( Family Trust )

成立一个由自家家庭成员组成的信托基金，在产生收益时，可以通过资金分流从而将所得税最小化甚至零化，便于让所有的家庭成员都合理地使用他们的所得税免税门槛。

看到此处想必你也对澳洲税务知识有了一定的了解

如果在报税过程中有任何涉及专业领域的问题

千万不要自己随便乱填，建议咨询专业会计哦

最后祝大家顺利报税成功~