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作者：陈婕律师、Cloris Wan
来源：USLawChina / 美国法律联营网
一年一度的报税季度来临，对于许多美国人来说都十分忙碌，但如何应对下一个报税季度的税务呢？如何合理的避税减税呢？“USLawChina / 美国法律联营网”特别整理关于联邦税务的文章，与大家一起分享减少税金的一些基本策略：
赚得免税收入
有些收入是免于征收所得税的，纳税人挣得越多的免税收入，即可减少越多的纳税义务。一些简单的方法包括出售第一套住宅、投资股票、为您子女的教育学费计划存款、开设健康储蓄帐户，以及充分利用雇主提供的一些福利如：健康保险福利、人寿保险、伤残保险、抚养援助以及教育援助。
在弹性开支帐户中存款
另一个减少税金的简单方法就是将钱存入免税的健康弹性开支帐户(FlexibleSpending Account, FSA)，存入弹性开支帐户的资金是免于征收就业税或联邦税的。若雇主参与其中，雇员即可自愿选择在年初将一笔金额存入帐户。在雇员参与其中的这一年，雇主需要定期的将雇员择定的金额从员工的工资中扣除，但雇员在任何时候都可获得最大数额的退还补偿。雇员可利用弹性开支帐户的钱去补偿在期限内产生的符合规定的医疗费用。且雇主在年尾时还需要保存好帐户中剩余的金额。
扣除税额的最大化
扣税可减少需纳税收入，至于可扣除的数额则取决于纳税人的税率。纳税人有两种扣税方式：标准扣税以及列举扣税。列举扣除的支出包括医疗费用和牙科费用、房屋贷款点数、房屋贷款利率、地产税、州所得税、慈善捐献，以及商业费用例如营业成本、差旅费和商业目的的家庭支出。
税额抵免优惠的最大化
相比于税收减扣，税额抵免优惠可实打实的降低您的税金。税额抵免优惠可降低您必须支付的纳税金额。政府通过税收减免优惠去鼓励纳税人参与特定的活动和给予税收宽减。国税局(IRS)给予以下几种抵免优惠的方式：低收入家庭福利优惠、首次购房者税收优惠、儿童及被扶养人看护费用优惠、领养优惠、教育优惠、退休金储蓄供款抵税优惠，且国税局每年都会新增税收抵免优惠方式。在2009年，符合资格的首次购房者最高可获得8,000美元的税收优惠，购买一辆新汽车的纳税人最高可获得49,500美元的州地方销售税减免额。
参与企业养老金计划(401K)
开设企业养老金帐户可通过减少应纳税收入来减少税金。税前收入所得会被直接存到企业养老金帐户并且税前收入增长是延期纳税的。在2009年，最高存款金额达到16,500美元。
慈善捐款
向慈善组织捐款也可降低您的税金。国税局允许纳税人将捐献给合格慈善组织的捐款额从赠与税报税单上列举扣除。纳税人可扣除现金、股票或非现金的捐赠。且在某些情况下，纳税人还可将现款支付例如交通费用从中扣除。
支付医疗帐单
若您是列举扣除您的税收，则扣除医疗费用会降低您的税金。国税局将医疗费用定义为诊断、治疗、矫正、缓解或是预防疾病的费用。纳税人可扣除的医疗和牙科费用会超过调整后总收入的7.5%。且适用于您本人、您的配偶及抚养人。无论纳税人何时产生这些医疗费用，都符合本年度税收扣除的条件。
出售亏损投资资产
纳税人通过投资损失来降低纳税义务。要符合这种税收扣除的条件，纳税人必须有可课税收益及损失。国税局允许纳税人利用损失去抵消资产收益，若损失超过收益，相比于普通收入，纳税人最高可扣除3,000美元，已结婚但单独报税的纳税人可扣除1,500美元，且若损失超过这个限度允许将损失带入下一年度计算。
降低税率
因为联邦所得税税率的多样化，可通过降低税率来减少您的税金。税率从5%到35%变化不等。国税局以高达35%的通常收入所得税率来评估工作收入的应缴纳税金。相较而言，来源于股票、债券、共有基金，及房地产投资的收入税率较低。税率取决于纳税人的税率等级和投资期限。
收入转移
将收入转移到税率等级较低的孩子名下可减少税金。这种方法也称为收入分散。收入转移完成了两项目标：减少纳税义务和减少纳税人的调整后总收入。但新税法的实施为采用此方法增大了难度。
美国的税收政策复杂多变，对于美国税收制度了解尚浅或还有疑惑的您，无论您是在美国海外工作的美国居民/公民，或在美国境内工作的非居民，我们都能为您提供专业的美国税务服务，帮您合理避税，减少您在美国的高额税金。
