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Barry Li CPA 特邀帅哥作者 Jesse
14现金系统
这天，小红带着小白来到了小明旗下羊肉串门店。来的时候正好是午饭时间，小红拿起菜单点了一些肉串。
小白不解的问小红：“小红经理，咱们是来审计的，是不是先把活干完再吃啊？”
小红微微一笑：“别急，我们就是在审计啊。我点了这些肉串并不只是填饱肚子，其实我们可以观察门店对这个订单的后续一系列操作，以了解业务流程，并从这些流程中发现 IT dependency ， 以便后续再进行 IS 审计。”
小白又是一头雾水，“那什么又是 IT dependency 呢，我是越来越糊涂了。。。”
小红不说话，拉着小白来到收银台，他们看到服务员把他们点的菜输入到了一个点菜的订单系统，输入系统后自动生成了一张订单，包含菜名、单价、日期、桌号等信息，并且能够自动计算出订单的总金额。系统随后打印出了两张订单小票，一张由服务员送给客户，方便客户核对订单是否正确以及记录上菜的情况，一张交给后厨，由厨师为客户准备菜品。
当客户结账时，收银员会输入客户支付的金额，系统自动匹配支付的金额和订单的金额，确保金额一致。系统根据实收的现金，自动在系统生成相应的会计分录。
当一天营业结束后，门店经理会从系统里导出一张现金报表，记录了一天的全部收入。其中的现金收入存入保险箱，由保全公司取走，第二天出现在店铺的 online banking 中。
看完了所有的流程，小红开始给小白上课了：“小白，不知道你注意到没有， IT dependency 就包含在了日常的管理流程里了。”
小白：“您就别卖关子了，快给我说说吧。”
小红：“ IT dependency 包含两种，一种是系统自动控制包括系统的配置以及自动计算等；另一种是手动控制，主要是系统生成的报告等等。你想想羊肉串店的现金系统有哪些 IT dependency 呢？”
小白苦思冥想，想出了以下 IT dependency :
系统自动计算出订单的总金额
系统自动匹配支付的金额和订单的金额，确保金额一致
自动在系统生成相应的会计分录
从系统里导出一张现金报表
小白：“其中前三条是系统的自动控制，后一条是手动控制生成报告，对吗？”
小红：“完全正确！知道了有哪些 IT dependency，接下来我们就可以知道需要做那些评估了：
以我们的现金系统为例，由于系统既有手动控制又有自动控制，所以先要跑 walkthrough 去理解和评估 IT 环境和内控，然后再评估手动应用控制，也即评估 IGR （内部生成报告），最后还要评估自动应用控制和相关的 ITGC 。我还是给你画个图说吧：
小白：“那我们快从 walkthough 做起吧！”
小红：“羊肉串都上桌了，先填饱肚子再接着说！”
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