了解澳洲养老金的人，对于concessional contribution这个概念也许不会陌生。Concessional contribution，意思是将税前工资放入养老金，主要包括雇主缴纳的养老金(super guarantee也就是你工资的9.5%) 和自己交的养老金 (salary sacrificing)这两个部分。

Concessional contribution最大的优点在于充分利用养老金的避税功能，因为通过这种进入养老金的工资只需要交15%的税，而非大家的个人税率。目前，每人最多能以这种方式向养老金里放$30,000。

对于需要缴纳中高收入税率的雇员，和自雇人士，这一优势尤其显著。具体操作过程下面会具体解释。

2017年的养老金改革对concessional contribution的上限作出了调整，自2017年7月1日起，这类投资的额度将降低至每年$25,000。

举个很普通的例子：某Mortgage Broker， 纯自雇人士，税前年收入约10万澳币。如果他不给自己存任何super。

37%的税率，一年需要缴税$24,632。

如果他选择使用技能卡牌：

“每年3万concessional contribution”，他的3万养老金按照15%缴税，剩下的7万再按照个人所得税缴。

$3万super缴税=3万*15%=$4,500

32.5%的税率，一年个税+养老金税=$18,797。

比不使用“每年3万concessional contribution额度”，每年省税$5,835！

另一个值得关注的新政是，自2018年7月1日起，如果你的养老金额度少于$500,000，你将可以在未来五年内累积未用完的concessional contribution额度。五年后仍未用完的额度才会过期。

举个例子，王先生今年35岁，年薪8万澳币，现有养老金余额20万澳币。他在2018-19年度以super guarantee和salary sacrificing的方式向养老金账户存了1万澳币，那么在2019-20年度，他还能以concessional contribution的方式投资4万澳币，其中2万5千澳币为当年的投资上限，剩下的1万5千澳币则是前一年投资额度的累积。然而王先生在2018年7月1日以前的未用完额度不能累积。

对于那些在未来几年可能因种种原因暂时不能全职工作，例如准备要孩子的母亲或因受伤在家休养的员工而言，这条新政将有利于他们在重返全职岗位时补上未使用完的concessional contribution额度，最大限度地利用养老金的避税功能。这个政策也适用于个体老板，让他们根据公司业绩来灵活地调整养老金投资额。