什么是“负扣税”？报税时期，各种税务常识了解一下...,臣信集团微信公众号文章

小臣帮您总结澳洲税务常识

在澳洲生活，无论是工作还是留学，报税和退税都是与我们切身利益尤为相关的事情，17财年已结束，又到了为退税做准备的日子了。无论是工作、生意或投资创业中，许多相关税费其实是可以通过申报进行扣减的。今天小臣就为大家总结一些澳洲退税的常识。

澳大利亚税制简介

澳洲的税制在诸多方面已形成了自己的特色，不仅有合理的税制模式，而且还存在独具特色的税收管理制度以及严密有效的税收审计机制，从而强有力地保障了税制的顺利实施。

税收收入分中央税收和地方税收。中央税也就是联邦税收：个人所得税、公司所得税、关税、消费税等税种，以及联邦国企上交的部分利润等。

地方税即州政府税：工资税、印花税、土地税、金融机构税等。

直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

澳洲税务居民

首先要明确一个概念，澳洲税务居民不等同于澳洲公民。澳洲税务居民是从税务角度界定权利和义务的，与是否是澳洲永居或公民无直接联系。言外之意，只要你属于澳洲税务居民的范围，无论收入所得来自澳洲境内或境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）报税。

澳洲税务居民（定义）：个人居住在澳洲境内或在澳洲居住满183天以上的人，将负有纳税义务。

澳洲与大多数主流国家包括中国，美国，加拿大等都有税务协议，两国税务局会交换公民收入和财产信息。如果您在这些国家的收入已经在本国交过税，在澳洲报税的时候也需要向税务局明报，但是会获得相应的税务抵扣。

工作相关开支抵税

在澳洲，不管是在工作、经营公司或是创业中产生的许多跟职业和生意直接相关的开销，其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额。根据目前规定，每笔小于300澳元的工作性支出，不需要提供辅助证明便可申请抵税。

与工作/生意直接有关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备都可以申报。

可以用来抵税的物品举例如下;

● 与投资相关的利息支出——比方说，你有一份正职，但亦爱投资，若你借钱买股票，当中所产生的利息支出可以用来抵税。

● 手机——如果你时常要用私人手机去联络公司同事或客户，合理比例的手机费可用来扣税，但当然不是整笔费用。

● 上网——假如你需要在家中处理公务，那么部分上网费可以被视作跟工作相关的支出。

● 培训——为了增值自己去学习跟现时工作有关的课程，相关学费以至往返学习地点的交通费均可用来抵税。

● 收入保障保险——正所谓防患于未然，若你觉得自己很可能在未来成为被栽员的目标，或者所属公司有倒闭危机，所以预早购买收入保障保险（Income Protection Insurance），相关保费是可以抵税的。假如你预测下年度的收入会比今年为少，你更可以预早支付来年的保费，而此笔费用可用于本年度的报税中。

● 报刊订阅——如果你所订阅的杂志和报章等刊物与工作相关，订阅费可用作申报抵税。

● 会计和理财咨询——澳洲的税制相对复杂，尤其是你有工作以外的收入，例如是投资物业或股票等等，为此，报税时你需要咨询理财师和会计师的意见，有关费用亦可抵税。

房地产负扣税

谈起澳洲房地产的税收政策，一个规避不了的话题就是负扣税。它的特殊之处就在于在当今世界主要国家中，澳洲可能是唯一一个还在使用这个政策的国家。

负扣税政策的官方名字叫Negative Gearing，简单来说，如果你在一项商业活动中蒙受了亏损，那么你可以用这个亏损来冲抵你在其他方面的收益，最后达到减少你的应纳税收入，进而降低你的应交税金的目的。

从本质上讲，就是由政府或者全体纳税人来帮你共同承担一部分损失。该政策的本意并不是特指房地产投资上的Negative Gearing，而是所有可以负扣税的项目都可以被称为Negative Gearing，只不过在房地产投资上使用的最为频繁而已。

在一个财政年度中，维持物业的现金支出，例如银行贷款利息，水费，电费，市政费，和非现金支出,例如房屋折旧等，超过（房租），所带来的负向应税收入，我们称之为负扣税。

之所以与税务挂钩是因为此负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入，例如，工资收入（Salary/ Wage），资本利得（Capital Gain）等，以此降低应税收入，达到终减少缴税的结果。如果纳税人除物业收入外没有其他收入来源，或其他来源收入少于负扣税，那么在现行政策下，没有冲抵的负扣税可以累积并延续到之后的财政年度，直到与足够的正向应税收入进行对冲。

房产类具体可以申报退税的费用如下，

租房广告费（Advertising for tenants）即，投资者在招租时产生的广告费。
物业管理费（Body corporate fees/Strata fees），通常情况下，Apartment, Unit和Townhouse等会有相关的物业管理费。
地税（Land tax），通常带地的房子都会有。
清洁费（Cleaning），关于清洁投资房的费用。
市政费（Council rates）
房屋及设施折旧（Depreciation expenses），在专业评估机构出具的物业折旧评估报告中，根据此报告中的Division 40和43来决定每年可以申报的金额。
房产保险（Insurance）
房贷利息（Interest on loans），如果投资房是通过贷款购买的，那所产生的贷款利息也可以退税
房屋中介代管费（Property agent fees）,如果投资房是交给中介管理，那中介收取的管理费用也可以退税。
房屋维护维修费（Repairs and maintenance）, 如果房屋有部分损坏或者需要做维护时所发生的费用可以退税。
其他房屋出租费用（Sundry rental expenses）可以包括一些零碎的杂项费用。

报税材料准备

报税的文件资料有多种，主要包括：

税单group certificate或去年税务记录tax return orassessment notice
工资单
其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金
所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等）
公司或小生意的账本明细册

如果你有一些支出没有凭证，比如说火车票，只要有合理的计算方法，税务局也是认可的。所有报税资料都要保存5年，因为税务局每年都会抽查。在抽查时，一切凭证据讲话，但偶尔合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很多，至少是年收入的13%。通常来说，与工作有关的支出，在$300以下的，一般不需要凭证，可以凭自己记录获得退税。

E-TAX报税方式

网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线E-tax（电子报税软件）。E-tax是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子报税系统，7天24小时都能使用。

只要上ATO官网搜索E-tax，就可以下载E-tax。用E-tax最大好处是可以立即看到可退回多少税或需要补交多少，但前提是必须要有基本的税务知识，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己应得的数目，或Claim太多而被ATO审查。

用E-tax自己报税，手上要准备的资料包括：

雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工资总结）、
税号
银行账号（如果选择directdebit的方式）
Medicare card number（如有）
全年银行利息
投资（如有）股票的股息
投资房（如有）的租金收入和开销

如果是第一次报税，没有Notice of Assessment，ATO会要你提供一些只有个人本身才知道的资料，如PAYG summary上的全年税前工资。如果有配偶（夫妻/同居），可能需要填入对方资料。

最后是填入银行帐号，ATO会自动打钱到这个账户，要确定BSB和Account Number都对。填完这些，就进入收入和工作开销的部分，这个就视个人情况而定来填写。如果年收入为零或者年收入低于$18, 200的，需要递交一份“无收入申明表”（Non-Logdment Advice），千万不要疏忽这一步。