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Hello，我亲爱的小伙伴们

最近大家都在关注美国税改，今天我们就来说一说美国税改的细则吧~

《美国税改终极版细则最全公布》

Tax Cuts and Jobs Act

个人税改篇

Income Tax

1. 税率等级：调低了！

税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.
税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅4%：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。

2. 个人单身报税：大部分降了！

（旧金山湾区华人资讯制图）

3. 夫妻共同报税：大部分降了！

（旧金山湾区华人资讯制图）

美国典型州、典型家庭州减税情况一览

（旧金山湾区华人资讯制图）

4. 标准扣除额（StandardDeduction）：双倍了！

税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后，这些群体将完全不用交税：
单身：年收入$12000以下
家庭(夫妻共同报税)：年收入$24000以下

美国税务知识科普：每个报税人都有基本免税收入，超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额②递减扣除额：适用于高收入人群。报税这选择其一，据国税局统计，美国2/3的人使用第一种方式。

5. 个人免税额（PersonalExemption）：取消了！

税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

这对成员多的家庭来说，并不是一件好事。例如，一对夫妇有两个孩子一年赚5万6美元，税改后，虽然标准扣除额双倍了，但是个人免税额取消了，每年要多付68美元。

6. 个税应税额计算公式：变简了！

税改前：应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction—个人免税额Personal exemption
税改后：应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction（变成之前2倍）

附：税改最终版计算器
http://taxplancalculator.com/
（“Item”里不用把州税算进去，选择所在州会自动帮你算好的，填房贷利息和房产税即可。）

7. 州税&地方税抵扣：有上限！

税改前：地方个人所得税、州税、消费税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限！
税改后：抵扣上限为1万美元，并没有像之前说的完全取消，扣除项目没有变。

8. 个人替代性最低税AMT：门槛提高！

税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
税改后：个人替代性最低税依然保留，这与草案说的取消完全不同，只是门槛会调整，排除年薪低于50万的个人和100万的家庭。

AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于具有高收入的纳税人，这项举措将会影响到近500万美国人

9. 儿童税收抵免额：给娃多的家庭减负！

税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000，年收入7.5万的单亲家长和11万以上的双亲家庭不能享受。
税改后：17岁以下儿童的税收抵免增加到$2,000，收入20万以上的单身父母和40万以上的家庭不能享受，报税时需提交子女的社安号。和税改前的$1000一样，如果一个中低收入家庭所在州没有州税，另外1000刀免税额也将返回$400。

10. 房贷利息减免：房奴心酸！

税改前：首个在100万美元的贷款利息，可享受税收减免。
税改后：首个75万美元以下的贷款额利息，可享受房贷利息减免。

11. PhD博士学费免税：虚惊一场！

税改前：美国博士生缴纳税费是在工作收入的基础上计算的，减免的学费不纳入计算范围。
税改后：维持不变，学费不纳税。

12. 学生贷款：适用范围更广！

税改前：529储蓄计划只可用于大学教育储蓄
税改后：529学生贷款存储计划可以用于K12私立学校和在家自学的花费。

529计划是专为孩子上学进行储蓄的计划，税改前它是一个可以储蓄金钱以备支付大学或职业学校费用的户头，只要你是用它来支付小孩的大学学费、杂费、书籍费及食宿费用，资金帐户所得之盈利不必付税。税改后范围扩大到私立学生和自学。

13. 遗产税：保留，提高门槛！

税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。
税改后：保留遗产税，遗产税率保持不变，豁免额加倍，只有2%的人需要交纳

14. 奥巴马医保：罚款取消！

税改前：要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。
税改后：2019年1月1日开始，取消不买医疗保险对个人的罚款

15. 电动车抵税：省钱啦！

税改后：购买电动车时每辆可享有7,500美元的扣税额。

企业税改篇

Business Tax

1. 企业税：大幅下降！

税改前：企业税率目前是35%
税改后：2018年开始，所有企业一律使用21%的税率。

2. 流动收入税率(Pass-Through Businesses)：方式变了！

税改前：合营企业、S型股份制企业、独资企业的收入，分配到每个投资人或合伙人身上，然后按照他们各自的个人所得税率收税。
税改后：合营企业、S型股份制企业、独资企业收入前$315,000中的20%免税。

3. 企业替代性最低税AMT：取消啦！

税改后：取消针对企业的替代性最低税

4. 国际收入

税改前：实行全球税收制度
税改后：第一年按5%的标准税率纳税，随着银行利率的升高，第二年到2025年纳税10%，之后纳税额为12.5%。

美国税改终极版最全解读

1. 谁利益最大？

年收入10万以下普通中产阶级

税改一直强调给中产阶级减负，基本扣除税的升高和税率的降低，可以让普通中产阶级一年交税额能省出小半个月的工资。

举个例子：
旧金山家庭收入中位数$88,518（2015年，Department of Numbers数据），夫妻共同报税家庭

税改前：去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700，再减去两个人共$8100的个人减免，应纳税收入是$67718，，实际纳税9250刀

税改后：去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$24,000，应纳税收入64518，实际纳税7361刀，比税改前省1888刀

高收入家庭

据联合委员会分析（Joint Committee on Taxation）2019年，看似每个收入等级都在降低税率，但是这并不能弥补各种抵扣项的丧失。

低收入家庭实则是“先甜后苦”:从2021年开始，年薪3万刀的人交税会增加；2023年开始，年薪4万刀的人的税会增加。真正减税的好日子到2025年也就到头了，所有人将在2027年开始增税。

所以收入越高的人会越晚吃亏，相对其他人来说已经是幸运儿了！

从小学开始就准备入读私立学校的家庭

之前529计划的支出比较宽松，包括大学学费与研究生院学费、住宿费(含餐费)、学校要求的书费、购置计算机的费用、制服费与交通费等。当存款人提款用于上述相关用途时，所有收益都是免税的。但最大局限是只可以用于大学教育，不可以用于小学教育和中学教育支出。

而税改之后可以扩大到私立的小学、中学教育和宗教学校，每年可以为这些家庭省下近1万美元的开支。

税改后，预测未来会有更多华人家庭倾向于就读质量更高的私立中小学，529也将成为更好的储蓄工具。

有电动车的家庭

购买电动车最高将获得7500刀的抵税，这将为购买的电动车的家庭省了一大笔，相比明年特斯拉会受到更多家庭的青睐。

美国大公司收益很大

企业税从35%直降到21％的新公司利率中受益，因为这些公司的薪酬相对接近35％。谷歌，Facebook，苹果，强生和辉瑞等一批跨国企业，为了逃避美国高额的企业税迁册海外，这样尽管这些公司每年有巨额的利润，但最后也不是交给美国，而是税率远低于美国的国家。企业税的大幅下降，将会鼓励公司转回大量的海外资产，有助于促进美国本土市场上的投资活动，并创造就业岗位。

为小的华人创业公司赢得更大生存空间

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为21%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。

同时，对于小的华人创业公司来说，原本他们没有能力把公司搬到海外，高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力，如今企业税猛降，他们终于有了喘息的机会，能够赢得更大的生存空间。

有媒体预测，税改方案若实施，将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元！