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Barry Li CPA 特邀帅哥作者 Sam
16常用的审计软件
小白打开了去年的工作底稿，仔细的看了一遍后，有点腼腆的对着小红说：Senior 能帮我开一下小灶讲解一下我们公司的审计软件是怎么用的吗？培训的时候，有一天我刚好有事请假了，Miss 了审计软件的应用与操作，现在不知道怎么用！
小红：哇晒！好在你问的早，如果 manager 也下 field 了，那给他的印象就不好了。好吧，看你请了这顿羊肉串的份上，我给你大概讲一下一般的审计软件和我们公司的审计软件怎么使用的吧。
记得我还在上学的时候，在 Chinatown 的一个 CPA firm 实习，主要是做一些 tax return 和 book keeping 的工作。当时那 CPA firm 使用的是软件是 HandiSoft , 不过那个其实更偏向于会计软件。我听另外一些去了 CA firm 或者 second tie firm 实习的同学说，他们公司主要使用的审计软件是 CaseWare 。
小白：那四大呢？四大都使用些什么审计软件呢？
小红：由于四大的客户数量和规模是其它 second tie 所不能比拟的，所以四大基本都有自己专门的审计软件。 在我刚进四大的时候 (4-5年前) PwC 的审计软件是 Aura , EY 用的是 GAMx, DTT 用的是 AS2 , KPMG 用 e-audit 。 基本上四大使用的审计软件都是根据它们各自的 methodology 去量身定制的，所以不能直接去比较谁比谁好。
小白：那我们公司是用什么审计软件呢？难用么？
小红： 我们公司用的是 TeamMate 。是一个不错的审计软件，相对简单易用。但还是具体跟你讲解一下 TeamMate 和工作底稿的一些基本要素和注意事项吧，免得经理说我没有好好的 coach 你。
在 TeamMate 里面主要有三个重要的要素，如下图：
在 TeamMate 里面，我们有专门的 folder 是 planning 、evidence and analysis 和 completion 用的，而且相关的工作底稿也已经自动生成。当然，可能会有些客户由于它的 business 比较特殊或者有些特别的 risks ，所以会有些工作底稿需要我们另外自己设计加入。我们用一个表格如下总结一下我们一般 TeamMate 里面所会涉及以及需要完成的工作底稿：
Audit Planning | |
Component | Subcomponent |
员工独立性 | 申报员工独立性以及确认 |
审计项目初始活动 | 评估项目风险以及客户 PIE status 工作底稿 |
评估风险和初步建立审计策略和计划 | · 了解客户及其环境工作底稿 · 法律及法规工作底稿 · Materiality 工作底稿 · 初始风险评估工作底稿 · 了解及评估内控环境 (COSO) 工作底稿 · 了解及评估内控活动工作底稿 · 了解客户IT 及其风险工作底稿 · 会计估计风险评估工作底稿 · Fraud risk 评估工作底稿 · 其他风险评估程序工作底稿 · 决定审计策略和计划 |
完成计划 | · 交流与沟通工作底稿 · 项目总监与经理签字 |
Evidence and Analysis | |
试算平衡表 (Trial balance) | 试算平衡表工作底稿 |
财务报表层次风险 | · Fraud risk · Going concern · Related party transaction |
利用管理层专家的工作 | 评估管理层专家的胜任能力以及工作工作底稿 |
ITGC | · ITGC wide consideration · 数据和程序访问工作底稿 · 系统运营工作底稿 · 变更管理工作底稿 · 程序开发工作底稿 |
各个财务报表项目审计风险以及相应程序和证据(例如收入的对应风险和相应审计程序以及审计证据) | · 明细表工作底稿 (Lead schedule) · 了解和评估相应财务报表项目的内控工作底稿(例如收入的内控) · 财务报表项目风险以及应对工作底稿(例如收入的风险以及相应的审计程序设计) · 财务报表项目内控测试(例如收入内控测试。但前提是依赖收入的内部控制才进行该测试) · 实质性测试工作底稿 |
财务报表批注 | · 财务报表相关程序工作底稿 · 测试财务报表批注工作底稿 |
Completion | |
更新初始评估以及审计完成的一般程序 | · 更新初始风险评估工作底稿 · 更新独立性确认工作底稿 · Materiality 工作底稿 · 评估发现的差错 · 总体风险评估分析 · 其他审计完成程序 |
审计完成签字 | 项目总监和经理确认 |
以上就是在我们审计软件 TeamMate 所需要完成的一般的步骤和底稿。当然，可能会有更多的底稿需要完成或者可以删除部分底稿，这根据每个项目而定。但记住，在加入和删除底稿前，必须先和我或者经理沟通先哦。
小白：哇，这么多的工作底稿需要我们完成，怪不得前辈都跟我说奥迪特没朋友，因为都去做底稿了。
小红：...... 好吧，今天到此为止，之后再跟你说每个 component 的注意事项。
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