本文作者｜陈泓（联邦注册税务师）

本周三，美国参众两院分别投票通过了美国的新税改方案。总体来说，这次的联邦税法方案, 变化之大、涉及的方面之广都是近年来少见的。

虽然说新法2018年生效, 主要会对明年的家庭财务发生影响，但是, 有些个人的理财调整必须今年年底前做出, 才能在明年春季报2017年的个人所得税时获得最大好处。趁现行旧法还有效时，要赶上最后这班车，年底前就应该有所动作。

以下择要介绍一些税改内容和对策。

1.房产税

2017年的房屋财产税不要今年交一半明年交另一半。建议2017年年底前都交了。 根据现行制度, 州、地方所得税、销售税和房地产税在联邦报税扣减无上限， 如果留到明年交很可能就不能抵税了。因为新税法限制了上述税的总和最多只能扣减1万元。当然，这是对目前选择逐项扣减（Itemized deduction）的家庭而言的。总之，明年标准扣除额(Standard deduction)大幅提高。 可以利用逐项扣减（Itemized deduction）的项目会大量减少。所以今年能利用这些扣减项目的要尽量最后一次利用。

2、慈善捐款

每年有固定的慈善捐款的纳税人，比如每年捐给教会1万元，接受捐款的机构如果可以提前接受2018的捐款，2017捐赠2万。明年春季报2017年的税时就可以一起抵税了。否则，新税法下，采标准扣除额，慈善捐款没有抵税的好处。

3、教育经费

家里有上大学和即将上大学的孩子的， 年底前可考虑投入到529计划。因为每年有上限。

新税法在教育方面的改变比较复杂，后果就是学生上大学的成本上升，学校的资金来源减少，学生毕业后还贷款的负担增加。所以529计划就更有吸引力了。对于堪萨斯州居民来说，州税在连续几年的低税率之后，明年开始上涨。投入529的资金可以在报州税时从总收入中减去。

4、股票

股票交易的积极参与者，年底的调整更要多抛出亏损的股票，尽量留住盈利的，因为新税法下资本盈利所得税税率更低了。

5、AMT

年年为AMT (Alternative minimum tax)头疼的纳税人，明年开始情况会有可观的改善。今年年内如果能够把收入（比如让雇主把这个季度的奖金放到下个季度去），或者任何加重AMT的因素推移的明年去，就是明智的做法。

长远来看，新税法对股市利多，对房市利少。家庭投资理财可以相应调整。在新税法中，将原本规定五年内住满两年可豁免前25万元的利得税(capital gain tax)，更改为八年内住满五年才可享自住不动产免交利得税。

如果有民众想卖房，又不符合新法中的八年住满五年规定，最好考虑提前将房屋脱手卖掉，否则到时候得缴大笔的利得税。

加上前面说的选择逐项扣减（Itemized deduction）的上限侵蚀了大房子按揭利息的抵税好处，所以豪宅的刚性需求会有所折扣。当然，买房的需求抑制了，租房的市场需求就上升了，对地主来说未尝不是好事。

本文作者｜陈泓（联邦注册税务师）

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