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从几个月前就嚷嚷着给美国人民送上圣诞大礼的川普，今天终于兑现了！
继参院星期三凌晨投票通过税改法案后，众院星期三中午就法案进行第二次投票，最终以224票赞成、201票反对的票数通过了税改法案。至此美国逾30年来最大规模税改法案尘埃落定，特朗普下午3点在白宫举行仪式，庆祝其入主白宫以来取得的首个立法胜利！（特朗普总统连发数条推特开心地表示“美国将再次伟大！”）
以下为您列举部分重大改革税则：
For Individuals and Families(个人税制)
• 降低个税为 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% 和37% 目前的税率为10%, 15%,
25%, 28%, 33%, 35% and 39.6%
• 单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000。提高标准扣除额。夫妇合併申报由$12,700 增加为$24,000。单身原为$6,300 增加为$12,000
• 延续目前列举扣除额中之州税,房屋税等。但扣抵上限为$10,000
• 孩童免税额由$1,000 提高为$2,000. 可退税上限为$1,400
• 既有的房贷,仍维持目前的房贷利息扣税方式。法桉通过后自住或第二间自住可扣抵房贷金额上限为$750,000
• 医疗支出在 2018 和 2019 将维持目前抵扣方式。2020 年将抵扣门槛调高为 10% of AGI
• 保留慈善捐赠抵税
• 取消奥巴马医疗保险强制罚款
• Maintain the Earned Income Tax Credit.
• 529 教育基金将可用于中小学及大学教育支出
•保留 401(k) and IRAs
• 替代税AMT额度增加
• 自用住宅出售原 5 年内住满两年(不一定要连续两年)就有 25 万(单身)及 50 万(夫妇)免税额度,新法将变成在过去 8 年自住 5 年方可享此优惠
• 目前遗产税免税额是 549 万美元 (单身), 1098 万美元(夫妇)。税改后免税额将提升到 1 千万美元(单身),2200 万美元(夫妇),并在 6 年后取消遗产税
图为众议院投票后发言
For Business (公司税制)
美国企业税率由 35%降为 21%。
合营企业、S型股份制企业、独资企业收入前$315,000中的20%免税。
S Corp, partnership, LLCs and sole proprietors 的合併所得$315,000 (含)以下, 20%可以抵税。超过的部分最高可抵扣 20%。
税改实施前已留于海外之未分配盈馀,一次性的资金汇回,则课徵 10% 税率并可分十年缴纳。海外非经由积极商业活动的所得视为股利所得,立即课徵营业所得税。税改后税率一律为 15.5%。
所得税制将由现行“全球化所得”改为“属地所得”,意即只对美国境内盈馀课税。
• Allow expensing businesses capital expenditures.
允许企业资本支出做一次性的费用化。
税法通过前您可以考虑的项目
1. 可以考虑在年底前付掉房屋税及 2018 年 1 月份的房贷利息。也可以考虑年底前付掉所有预估州税。若预计 2017 年将有税负,也可于今年年底前付掉 2017 年 Tax Return 可能欠的州税。
2. Home equity loan(房屋淨值贷款 (房屋淨值贷款)
税法通过后,房屋淨值贷款利息将不可抵税,年底前可将利息付清。
3. Income(所得)
若您能控制自己的所得(尤其是自营事业者),可以考虑将所得推延至 2018 年,2018 年所得税率普遍都降低。
4. Investment(投资)
新法採“先进先出”法去计算股票买卖的资本利得。您可以考虑在年底前自由选择卖掉那单 Block 的股票。
5. Medical Expenses(医疗费用支出 (医疗费用支出)
新法大幅提高了标准扣除额(Standard Deduction),并废除了州税抵扣及利息抵扣上限,可能列举扣除方式并不会有好处。若有任何医疗上的需要尽量在 2017 年底前治疗并付掉医疗费用。
6. 若您已达 70 岁半并有退休金(IRA),可考虑直接从退休金中提拨金额捐给慈善机构。
7. 目前税法每 5 年住满两年(Two-Year Rule)则可免除$250,000(单身),$500,000(夫妇)的所得。新法将改为每 8 年住满 5 年(Five-Year Rule)才可享有此优惠。若您正在出售房子并符合 Two-Year Rule 请务必在 2017 年底前成交(Close the deal)。
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