税负（税收/GDP）亦称税收负担，因国家征税而造成的一种经济负担，税负太高会造成劳动短缺局面，打击企业信心，并导致经济受损。

这不，为了刺激经济增长，鼓励本国企业回归本土，美国就轰轰烈烈地进行了税改，将企业所得税将从35%下调为20%，意味着将会有越来越多的国内外企业和投资者流向美国本土，使美国的实体经济越来越有活力。

反观国内的企业税负，那可是让一大批企业望而却步……

中国企业税负比欧美发达国家多一倍！

中国企业部门税负尤为偏重，具体表现在两个方面：

一是，整体税负偏重

我国企业纳税占比超过80%，比欧美发达国家企业税收占比多了一倍！他们通常为40%-50%。其中增值税、企业所得税分别占到39%和22%。

此外，广义税负中的各种费用、土地出让金和社保基金缴纳，也都主要由企业承担。

二是，间接税比重过大

增值税是我国企业最主要的间接税税种。目前我国企业税费中，以增值税、消费税为代表的间接税占总税收比重达到60%，而发达国家一般在50%以下。

美国等部分国家或地区甚至不设增值税，而在采用增值税的国家中，我国16%的基本税率也处于世界中等水平，高于亚洲新兴市场国家。

企业所得税的高企，会降低投资回报率，造成投资减少；再伴随过重的消费税和增值税，民众的消费意愿往往被抑制，这让一些企业有苦难言。

居民税负仅为1.4%，居民为何感觉并不轻？

提到民众，再来看看我们居民的税负。

从整体来看，我国居民税负并不算重。我国个人所得税/GDP仅为1.4%，远低于发达国家，甚至低于拉美新兴市场国家，个税占税收比重7.7%，不及美国1/5，也同样低于拉美新兴市场国家。

然而居民实际感受税负并不轻，这是怎么回事？

因向企业征收的间接税部分会转嫁给居民，加上过去几年，个税增速远超居民收入增速，并且，目前个人所得税制度并未能较好的调节居民间的收入再分配。

税负最重的丹麦减税提振经济

企业税高，企业不愿运作；个人税高，个人不想工作，长此以往经济当然会受损。

曾经丹麦就因为高额的税负使劳动力短缺，经济受损，于是在17年这个全国税负最重的国家就开始了减税，全面调低针对汽车和养老金的税收，旨在鼓励人们更多地工作。

在2016年，丹麦劳工所面临的平均净税率为36%，远高于经济合作与发展组织成员国25.5%的平均值。

在就业市场已经接近于达到充分就业的形势下，减轻税收负担被视为鼓励更多人工作的一种方法，而这反过来则可帮助该国避免面临劳动力短缺的局势，并可为其经济提供支持。在第二季度中，丹麦的经济增长率为0.5%。

法国也将逐步取消80%的家庭的居住税，预计到2020年完全取消时能减税101亿欧元，另外还有对资本利得征收30%的固定税。

意大利政府也在17年年初批准减少企业所得税的计划；荷兰政府一再强调必须认真考虑企业减税，打算推行废除特别税，计划吸引大量跨国公司。

我国宏观税负有多高？怎么降？

各国纷纷扛起减税大旗，我国将怎么做呢？

目前我国狭义宏观税负（税收/GDP）已达17.5%，虽然低于发达经济体，但明显高于俄罗斯、印度、巴西等新兴经济体。

但是这三个领域仍然存在降低税负的空间：一是降低非税负担；二是降低企业间接税负；三是调整居民税负结构。

《在政.府工作报告》提出，要为企业和个人减税8000多亿元，在3月底已确定从降低部分行业增值税率、统一并上调增值税小规模纳税人标准、进行税额一次性退还等三个方面深化增值税改革，以降低企业间接税负。

而时隔7年个税起征点的再次上调，税率级距的进一步扩大，同时新增专项附加扣除，也将有助于提振消费、扩大内需，让我们“到手”的钱更多，对工作和生活更感兴趣。

来源：一牛财经