征税一直是国计民生的一个重要环节。自1799年英国开始征税以来，个人所得税通行世界已有200多年，尽管各国的个税制度不同，但都日益趋向人性化。

与其他西方发达国家相比，澳洲的税制在很多方面都具有自己的鲜明特色，是一个由“合理的税收法律+完善的管理机构+严密的审计机制”组成的有机体，纳税人的权利越来越受重视成为一种趋势。

每人都有终身税号

从表面看，澳洲税收管理似乎非常“随便”：增值税发票完全是由企业用普通纸张自行打印的，甚至手写的“白条”也可以作为“报销凭证”，税务机关很少会到企业进行突击税务稽查。这主要归功于澳洲于1989年建立的个人税号制度——税务局为每个人编制的具有唯一性的税务档案号码，每人终身只能有一个税号，即使更改姓名，税号也不会发生变化。

引入税号制度主要是为了方便税务局把从银行等方面得到的资料和纳税人所填报的收入进行核对，防止纳税人漏报收入。税务机关根据个人或企业的税号，利用现代信息技术对各种来自不同渠道、不同环节的收入数据进行归集、整理，然后与银行资料和纳税人所填报的收入进行核对。

这样一来，面对成千上万的纳税人浩如烟海的数据，税务机构同样可以通过税号轻松地监控到每个人的纳税情况。如果未提供个人税号，发薪单位将以47%的最高税率扣除领薪者或养老金领取人的税金，外加1.5%福利保险税。社会福利部门也会拒绝向其发放福利金。

就算你去澳洲出差几个月也要申请税号，因为按照澳洲税法，包括工资、薪金、利息、股息和红利所得在内的各种形式的实物和非实物所得都要纳税。如果要在银行存钱，那么银行利息作为一种“资金收益”也必须按税号来上税。

每年报税时间

澳洲每年的财政年度是从7月1日至来年的6月30日，这也就是您年收入的计算周期。每年的7月至10月就是法定的报税期，截至10月31日(由注册会计师代报的可能可以稍有延长)，您必须在此期间向ATO申报去年的个人收入税。报税材料(TaxPack)可在各newsagent免费索取，有些区甚至会派人送至您的信箱。

纳税人

澳洲在个人所得税纳义务人的确定上，和世界上大多数国家是一样的，将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，在征收个人所得税时，对居民纳税人征收来自境内和境外的全部税收；对于非居民纳税人只是征收境内的所得税；在澳洲也需要缴纳未成年人个人所得税，这主要是为了防范成年人漏税的情况，对于未满18周岁的纳税人，如果收入低于772澳元，则不用申报纳税。特别注意的是到澳洲的留学生，在许多留学生在申报税号时，有个选项是“Residenton Tax Purpose ”此选项不要误以为是问你是不是澳洲居民或PR，而是问你是否是澳洲税务居民，如果您满足此条件，就选是。

澳洲主要税种

澳洲的个人所得税是根据年收入的多少来进行申报的，换而言之就是收入越高纳税越高，而居民与非居民个人所得税率也是有别的：居民的所得税为从零到47％。除了一些低收入的纳税人以外，纳税居民还需向澳政府缴纳1.5％的医疗保险费；非居民的所得税率则从29％到47％，澳洲政府根据经济发展和纳税人收入的情况，不断对各级别税率的起征点和税率进行调整。最新的税率政策是从2005年7月1日起开始实行的，从7月1日起，年收入在6001澳元到21600澳元的税率从17％降至15％；税率42％的起征点从58001澳元提高到63001澳元；47％的起征点从70001澳元提高到95001澳元。从2006年7月1日起，42％的起征点将提高到70001澳元；47％的起征点将提高到125001澳元。

在澳洲税制结构中，公司都得税的地位是举足轻重的，在2000年的税制改革中，澳洲政府为了减轻企业的经济压力，将公司所得税税率从原来的36%改到现如今的30%，而公司所得税是依其净收入所得来征收，除营业所得外，公司买卖资产所得利润，也应纳税；员工的工资税按照工资基数也是由公司缴纳的；这些公司包括居民公司和非居民公司，居民公司就其来源于全世界的所得纳税，非居民公司仅就其来源于澳洲当地的所得纳税。不论是居民公司还是非居民公司，都适用30%的比例税率。而公司亏损当年抵减不足时，可从公司未来的所得中抵减，这种抵减没有年限限制。需要注意的是各州政府收取的税率会有所不同。

澳洲于1987年7月1日起对股息收入征税。股东可以就公司对该收益已支付的所得税得到抵免。但若股东是外国公司，在发放红利时，如果已经证明所得税已付，外国股东就勿需再缴预扣税，但是如果没有缴纳所得税，外国股东则要负担预扣税。澳洲与中国政府签订的避免双重征税的条约规定，该预扣税的税率为15%。

资产增值税(Captial Gain Tax)是新移民经常接触的税，在澳洲出售物业、土地时需要缴付。资产增值部分全额或者部分(根据物业持有时间)计入纳税人当财年个人收入中，计算具体纳税义务。澳洲公民需要申报在全世界拥有的的物业增值，而外国公民则只需要申报澳洲的物业税。

如果一个澳洲公司获得来源于非澳洲居民的贷款，其支付给该非澳洲居民的利息，应在澳洲征收10%的利息预扣税。

销售税是对批发销售或进口的货物所征的税，征税的货物包括在澳洲制造或进口的货物，法律规定，制造商及批发商均应向税务机关注册取得销售税号码，但进口商如本身非制造或批发商，则不须注册，但仍要依法对进口的货物缴纳销售税。

印花税属于州税，凡贷款抵押、证券买卖、不动产买卖等均应缴纳印花税。由于属于州法，所以每个州的规定是不一样的，正常来说，依法所缴纳印花税的交易，在未缴清前，该项交易不生效。

GST代表GOODS & SERVICES TAX（货物服务税），与其他国家征收VAT（VALUE ADDED TAX）营业加值税类似。澳洲联邦国会于1999年6月29日通过了新的法规，从2000年7月1日起，开始实行新的税务制度，征收10%的货物服务税。GST是几乎每个生产和经销阶段有供货或提供服务时征收，唯一享有免GST的项目是食品。供货商和服务机构必须在税务部门注册。他们购买物品或服务时所付的GST将可在他们供货或提供服务给其客户时所征的GST相抵消。

边际福利税是按照应纳税额计提，公司为职工提供用车及公司支付费用让职工参加对外的宴请，均为缴纳边际福利税的范畴。消费金额与1.91417相乘得到应纳税额，然后乘边际福利税率0.485，得到边际福利税额。自2000年7月1日后，上述公式改为消费金额与2.1292相乘得到应纳税额，然后乘边际福利税率0.485，得出边际福利税金额。

澳洲法律规定，公司要计提员工的休假金，比率为职工薪资的1.5%。该项准备金在员工休假时，将支付给个人使用。

澳洲的退休基金由政府特许的基金公司管理，雇主和雇员必须依法强制性缴纳。雇员缴纳的退休金均按15%的税率征收退休金税。

土地税依土地价格计征，纳税人为拥有土在的自然人和法人，由于土地税属于州税，所以每个州的税率是不一样的，但大部分州的税率为5%（新州为1.85%），农业等用地不交税。

除此之外还有国民保健税、资源税等，另外要特别注意的是凡是澳洲税务居民，不论其收入所得是来自澳洲境内还是境外，都需要向澳洲税务局（ATO）申报所得税，只要你的个人住所在澳洲境内或在澳洲居住满183天以上，就有可能被认定为澳洲税务居民并有纳税义务。

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