▼ 首先我们隆重地邀请Rise Accountants的Julia Wei上台

▼ Julia演讲的内容是《移民新西兰，你需要了解的会计和税务知识》

>>>> 首先，我们来介绍简单的税务知识。

很多人问需要申请新西兰的Residency，怎样才能申请成为新西兰的税务居民。这是一个误解。从税务的角度上来说，你成为税务居民是不需要申请的。只要你符合相关的条件，自动就会成为税务居民。成为新西兰的税务居民有以下几个条件：

183天rule：在任何12个月之内，在新西兰住满了183天，你自动就成为了税务居民。这183天不需要是连续居住在新西兰，中间回国又回来，也是包括的。

永久住所（Permanent Place of Abode）：永久住所就是，即使你本人没有在新西兰长期居住，但是只要你在新西兰有永久住所，就属于新西兰的税务居民。怎么判断是否拥有永久住所呢？有以下因素可以考虑：

1. 你是否在新西兰有房地产，这个房产是自己居住的，不是出租出去的。

2. 你的家是否在新西兰，你的家人是不是在这里

3. 你是否有新西兰的银行账号、是不是有投资、是否有保险、是否参加了新西兰的某些俱乐部？

以上因素都能够证明你和新西兰有家庭、社会、经济上的联系。

如果你不是很确定自己是否符合这些条件，可以填写一个名为IR886的表格《New Zealand Tax Questionaire》。填好这个表格之后寄给IRD，IRD就会给你答复。

成为新西兰的税务居民之后，最主要的一个问题是，你在全球的收入都要在新西兰上税。比如你来到新西兰，在中国还依然有收入，那你就有可能要上税的。

政府对新移民有4年暂时免税的政策，这个我们之后会再细讲。

还有在双边税务协定下，只需要在一个国家纳税，如果你在中国上税了，就不用在新西兰上税，在新西兰上税，就不需要在中国上税。

暂免税收政策是针对税务居民的。条件是：2006年4月1日以后符合税务居民条件，而且你是新移民，或者返回新西兰的新西兰人。你在成为新西兰的税务居民之前的十年之内不能是新西兰的税务居民。如果符合以上条件，可以享受这个过渡性的暂免税收政策。这个政策一共可以享受4年（49个月）从你成为新西兰税务居民的第一天开始计算。大家在IRD申请表格上会看到这个选项。但是如果你到新西兰之后还有海外的收入，这个是不免税的。免税收政策，一生只能享受一次，而且也不能和家庭补助的福利同时申请。

居民的税号申请填写IR595的表格就好，附上原件复印件就好。非居民个人税号申请有一些变化，我们主要讲一下这个。表格号码是IR742。首先在新西兰要开一个有全部功能的银行账号，可以存款、取款、付款等等。IRD要求从银行开证明（银行证明指导文件IR984）。银行需要提供的证明有：银行对账单（显示你的名字、账号、多笔收入和支出记录）。然后同所有要求的文件和IR742表格寄到税务局。

所得税和税率，可以参考以下列表 ▼

如果你是被雇佣者，收入只是利息、股息等收入，这些收入是已经收过税的，就不需要再报税。如果你换工作等原因，觉得税率不正确，有可能退税，这种情况下你可以向IRD要求一个叫Personal Tax Summary的单子。不过大家最好咨询以下会计，因为有些情况下你要求了这个单子，会要补交税。4月1日至3月31日是常规的财务年度，如果有特殊需求，比如有农场的，可以向政府邀请特别的财务年度。另外，如果个人和公司名下有出租房，也需要报税的。

只要在新西兰做生意，12个月营业额大于6万新西兰元，都需要注册GST。GST在新西兰是15%的税率。可以在网站上或者填写IR360表格。GST有不同的基准，分为payment basis和invoice basis。Payment basis是按照实收实付的，invoice basis相反。一定要保留好票据，没有票据是不能申请gst的。超过50新西兰元以上的，都要有一个显示了对方税号、金额、GST额度的才能申报，否则花出去的钱也不能申报。一般的报税时间是在6个月和2个月的。营业额超过200万的话不能选择payment basis。

PAYE 雇主需要申报，被雇佣者不用太考虑这些。在新西兰只给现金是非法的，也需要扣除税。

还有居民代扣所得税、非居民代扣所得税（NRWT)、核准发行人征费（Approved Issuer Levy）。AIL是另外一种征税方式，在很多情况下可以用来替代NRWT；AIL实行的也是单一税率制度，不过与NRWT不同的是，其税率只有2%，并且必须是非新西兰税务居民才可以“享受”。在香港扣除Approved issuer Levy（2%）的费用是很合适的，因为按照NRWT，即便是双边贸易协定的条件下也要付10%，相比之下2%也是合适的。还有国外的人在有新西兰存款，交这个2%的费用，也是划算的。

>>>> 在新西兰有以下几种生意形式：

个体经营

合伙经营，最简单的形式是，可以是夫妻两人共同拥有一个出租房，也不用单独申请税号。如果有几个人共同合伙承担债务和风险，就要申请税号。这种情况下有一定风险，比如其中一个合伙人跑了，剩下的合伙人就要承担全部风险。有限合伙人更介于合伙人与公司的形式，比较适合想要做silent partner不参与管理的海外投资人，与本地的一个公司或者个人合伙，由本地的一方来管理所有事物，海外的投资一方可以不公开名字。

信托与公司

不只是家庭信托，也可以是经营生意，不过以前有税务的优惠现在没有了。我们以后会再详细讲这个内容。

注册公司很容易，是新西兰最普遍的一种生意形式，company office的网上就可以注册，share holder是有限责任，但是根据公司法，director为公司提供了担保，那么名下的财产也是有风险的，请大家资讯专业的会计。如果已经注册了公司并且经营，然后发现了公司架构有问题，再去找会计改变架构，那么税务、债务、credit上就会有问题，请大家提前资讯会计。

2015年十月一日之后，在新西兰的房产交易有了很多变化。需要提交税号和TIN( tax payer identification number，可以是在其他国家的税号，或者身份证号），填报一个Land Transfer Tax Statement给律师就好。理论上，如果你是新西兰的居民，购买自住房的时候不需要提供以上信息，不过律师为了确认是自住房用途，最后还是要提供以上的信息的。这个政策是10月1日开始实行的，在此之前签订的合同不受这个限制。

Bright-line-test想必大家都听说过了。在此之前买房子也是要交税的，不叫capital gain tax，但是要看你买房子的意图，如果是买了为了再卖赚钱，什么时候都是要交税的。这一次的Bright line test只是把这个时间明确了，在两年之内，不管是自住还是买卖，都要交税了。适用于住宅房地产，买卖商业房地产不在这个范围内。如果你是新西兰人在海外有房地产，也适用。比如你在澳洲有一套房子在两年之内卖了，也要交这个税。这个法案有一些可以免税的条件，比如主要自住房产，但是主要自住房产在两年内可以免税买卖2次，第3次就要交税了。自住房有3层，租出去两层，出租的面积超过了50%，这样房子的主要目的就不是自住，而是出租了，也不能免税。另外，遗产继承房产也不需要交税，以后卖掉房子也不需要交税。还有一种，关系和解协议下地房产，第一次买卖不用，两年内第二次买卖是要交税的。

最后还要提一个Proposed Taxation。目前这个法案还没有通过，为什么他这么重要呢，如果法案通过之后，在海外人士购房，在两年之内卖房，会被代缴33%的所得税，或者10%的卖价收入。目前这个法案还没有通过。

（以上讲座内容由Rise Accountants的Julia Wei提供。)

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视频由新西兰卓嘉传播制作