每年,世界经济论坛都会发布《全球竞争力报告》,参考的数据涉及各个领域,包括教育质量、通胀率、税务负担等。根据所有数据统计出来的分数越高,则表明竞争力越低,世界经济论坛利用这些数据展现了各国的竞争力情况。
为了衡量一国税收情况,世界经济论坛使用了世界银行的总税率数据。具体如下:
总税收是将“税收减免”纳入考虑后的5种不同税收的总和,这5种税收包括了利润或企业所得税、社会贡献和劳动税、房产税、营业税和其它税种。基本上,这些税种都是对企业征收的,而非对劳动者。
知名网站Business Insider列出了27个总税率超过50%的国家,阿根廷以137.3%的位居第一,在未考虑工资税和金融交易税的前提下,单单营业税一项就吞下了企业近90%的利润。
法国以66.6%的税率在欧洲国家中排名第一,位居全球第9,中国以64.6%的税率位居全球第13位,和其他国家一样,中国对企业营业额按一定比率的征税,而不是对利润征税。
27个总税率超过50%的国家,按税率从低到高排列如下:
27. 日本:51.3%——虽然该国总税率超过50%,但它仍是全球最大的经济体之一。它的税率是亚洲第五高的。
26. 墨西哥:51.8%——墨西哥是数个总税率超过50%的国家之一,该国企业的基本税率为30%。
25. 科特迪瓦:51.9%——科特迪瓦是8个总税率超过50%的非洲国家之一。该国征收25%的企业利润税,但是电信、IT和通信部门的企业只需要征收30%的税率。
24. 澳大利亚:52%——作为税率超过50%的六个欧洲国家之一,澳大利亚的税收系统有一些有趣之处,例如,结婚后的夫妇需要分开征税。
23. 乌克兰:52.9%——乌克兰的企业不仅必须应对严重的地缘政治问题,还要应对“欧洲最高税收”,因为欧洲只有4个国家总税率超过50%。
22. 斯里兰卡:55.6%——斯里兰卡企业的基本税率为28%,但是对涉及烈性酒或烟草业务的公司要按高达40%的税率征税。
21. 比利时:57.8%——这个欧盟总部所在国的税率为欧元区第四高。
20. 哥斯达黎加:58%——这个小国是少数几个税率超过50%的中美洲国家之一,因为近几年该国掀起的税收激进主义热潮让决策者们上调了总税收。
19. 西班牙:58.2%——西班牙的税率在欧洲国家中排第三,该国对企业实行更高的税率。
18. 印度:61.7%——印度财长计划在四年时间内将印度企业税率下调逾5个百分点至25%。
17. 突尼斯:62.4%——突尼斯的总税率在北非国家中排第二。
16. 贝宁:63.3%——世界银行称,贝宁的企业所得税税率仅为15.9%,但是其他税率的大幅增加给总税率施压。
15. 冈比亚:63.3%——冈比亚是世界上最贫穷的国家之一,营业税大幅增加了企业所承担的负担。
14. 乍得:63.5%——和冈比亚一样,乍得经济主要依赖于农业,是极其贫穷的国家。该国对企业征收1.5%的营业税,或征收40%的企业利润税,至于到底选择哪种方式,则取决于哪种会获得更多的税收。
13. 中国:64.6%——和其他国家一样,中国对企业营业额按一定比率的征税,而不是对利润征税。
12. 意大利:65.4%——意大利的税率在欧洲排第二高。
11. 委内瑞拉:65.5%——委内瑞拉追求高税率模式,在总统查韦斯的领导下大幅增加了对外国石油公司的征税。
10. 尼加拉瓜:65.8%——2012年国际货币基金组织曾表示,尼加拉瓜降低了企业税的复杂性。
9. 法国:66.6%——该国税率在欧洲国家中排名第一,尽管该国已经承诺调整税务系统并下调企业税率。
8. 几内亚:68.3%——几内亚大多数企业都按前一年营业额的固定比例缴税。
7. 巴西:69%——去年,拉丁美洲最大经济体巴西取消了对企业发放工资按20%比例征税的政策。
6. 毛里塔尼亚:71.3%——2013年,这个依赖农业的国家按15%的比例征收预扣税,以防止人们将收入转移给非居民。
5. 阿尔及利亚:72.7%——阿尔及利亚的税率在非洲排第一。
4. 哥伦比亚:75.4%——哥伦比亚的总税率在全球排名第四,在拉丁美洲则稳居第三,该国还发布了一项新的财产税。
3. 塔吉克斯坦:80.9%——这个中亚国家对企业按2%征收营业税,这样一来企业需要拿出平均利润的一大部分缴税。
2. 玻利维亚:83.7%——玻利维亚按3%的税率征收交易税,此举剥夺了公司利润的60%(在其它税未纳入考虑的前提下)。
1. 阿根廷:137.3%——令人吃惊的是,阿根廷的总税率超过了企业利润的100%。在未考虑工资税和金融交易税的前提下,营业税一项就吞下了企业近90%的利润。