人寿保险作为美国富人阶层规避遗产税(estate tax)的一个手段早就不是秘密了。上世纪末，美国人寿保险的购买主要人群已经开始从中产家庭往上层迁移，而政府几次试图限制这个避税天堂也在保险工业及其游说下未能成功。所以至今，合理处置人寿险成为了美国富人遗产规划(estate planning)的重要组成部分之一。小编今天就帮大家深挖一下美国遗产税。

首先，我们需要了解到底“富有”到什么程度购买人寿险才有实际的避税作用。遗产税指的是由于死亡引起的财产转移可能发生的税收，包括联邦政府以及州政府各自征收的。转移给配偶或者慈善机构的财产除外，其他都会被纳入征收的考量中。“2012年美国纳税人减负决议”( American Taxpayer Relief Act of 2012)规定了永久免税(permanent exemption)额度为500万美元（2001年此额度仅为67.5万, 2006年增加到200万），这个额度每年都随物价增长，2017年适用于美国公民及绿卡持有者的额度为549万美元，对于双亲家庭来说，也就是超出1千万。而超过这个额度的美国家庭仅占人口的0.2%。换句话说，今年死亡的1000人中只有2人缴纳了遗产税。

其次，有必要了解现实中缴纳遗产税的情况到底如何。“2012减负决议”也规定2013年之后遗产税法定最高税率为40%（2017年不变）。记住，只有超出免税额度的部分才会被征收。除去基本免税额度，家庭还可以使用各种现行的抵扣(deductions)和折扣(discounts)制度实现减免，包括缴纳的州立遗产税(具体见下图)，慈善捐款等。2013年，实际征收的平均遗产税率分别为：5百万到1千万7.7%，1千万到2千万15.8%，2千万以上18.8%，总体平均16.6%。

我们有理由相信美国最富有阶层都使用了规避减轻遗产税的手段，因为有钱人更有可能雇佣律师和会计师来帮助他们找到各种税法合理避税（合理避税本身没有问题，参见当选总统），而他们就是中国移民家庭最需要学习的对象。道理很简单，你要你的家庭身处美国富人阶层，除了具备相当的财富创造能力，也必须拥有相当的财富保留以及跨代转移能力。更何况，华人家庭相比西方人，更倾向于将财富留给下一代，特别是移民家庭。

征收遗产税的政治原因是基于公正平等的原则。政府的国家性开支—国防，教育，医疗，交通，环境等，富人们更有可能也更大程度上享用到这些基础建设带来的好处。同时，他们更依赖于国家政权保护私有财产以及财产向后代的转移。这些都是征收遗产税的深刻社会依据，而遗产税带来的巨大财政收入帮助国家在各方面得到改善。设想如果财富代代相传不外漏，除了无法实现资产的社会利益最大化，贫富差距会逐渐拉大导致社会矛盾积聚，最终后代们有可能祸及自身。

终身人寿保险(permanentlife insurance)是美国富人们规避遗产税的重要途径，其原理并不复杂，有些需要依靠设立不可逆信托(irrevocable lifeinsurance trust, ILIT)来完成。信托是欧美普通法系国家的重要财产处置方式。委托人将自己财产的法律上的拥有以及处置权利交给受托人，要求受托人根据信托合同里规定的目的以及方式管理信托，服务于受益人的利益。主要功用及目的是避免由于委托人缺席，失去正常活动能力或者死亡造成的财产分割的混乱。

使用寿险来达到减免遗产税的正确知识牵涉到很多决定，而这些决定必须建立在熟悉所有的理论以及操作流程之上。在下一篇中，小编将从人寿险避税的简单原理讲起，然后详细分析如何从您的实际情况出发来选择人寿险实现终将来临的财产转移。

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