2017年海外投资税收方面有可能发生大改变，让资产全面“暴露”的CRS已经来了! 目前，去香港买保险要填税号、开境外账户要填税务居民信息、炒港股要提供资金来源证明……所有这些变化的起因都是CRS。
CRS到底是什么，什么情况下你的境外金融账户信息是透明的？
在金融涉税信息全球交换的背景下，全球配置资产需要注意什么、哪些方式可以合理避税？
今天，逸居就和大家聊聊CRS这个与每个海外资产拥有人息息相关的事儿。
一、CRS是什么？
CRS
即Common Reporting Standard，可理解为金融账户涉税信息自动汇报标准，是为旨在提升税收透明度和打击跨境逃税而制定的资料收集及汇报新规则，参与税务管理辖区的金融机构都必须遵守，并进行尽职审查程序，以及提交非本地税务居民的财务资料，CRS的制定建立在美国《海外账户纳税法案》（FATCA，俗称“肥咖条款”）和欧盟储蓄指令等信息共享法规基础之上。
为了全球追税，美国早已经有了肥咖条款，要求各国金融机构把疑似美国税务居民身份的账户信息报送给美国政府，疑似特征包括以下一个或者几个：
以美国公民或居民身份登记、
出生地在美国、
美国居家或邮寄地址、
美国电话号码、
指定把钱汇到美国户头、
授权人有美国的连络地址等。
如果说“肥咖条款”是美国为了全球追税要求别国金融机构配合，CRS则相当于“肥咖条款”的全球升级版，有利于国家或者税务管理辖区之间相互配合进行全球追税。
比如：
从上月起，AIA友邦保险就针对CRS进行了政策调整，要求从2017年1月1日开始，客户购买新保单需要提供自我证明，自我证明是保单持有人或者申请人就其税务居民身份作出一份正式的声明，申报资料包括税务居住地及税务编号，AIA已将自我证明的要求加入新版投保申请书，如果客户不能提交相关税务信息，则不接受投保申请。
二、CRS关注那些事情？
CRS关注的是金融账户涉税信息，具体来说，这类账户包括存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权和债权权益等。申报的内容则包括账户及账户余额、姓名以及出生日期 、账号及账户余额、税收居住地、年度付至或记入该账户的总额等。根据CRS规定，对2017年1月1日之前的账户金额在25万美金以上的，需要穿透；100万美金以上的，视为高净值人士，需要详细尽调。
三、CRS有“自愿匹配”原则
CRS有“自愿匹配”原则，各参与主体可以自由选择与其他主体形成“匹配”，之后才进行信息互换。比如，截至2016年11月底，避税天堂开曼群岛仅与32个国家或地区形成这一匹配关系，因此，在开曼群岛的税收居民信息仅在这32个国家或地区交换。截至目前，尚未有CRS参与国或地区与中国形成匹配关系。
四、中国什么时候实施CRS？
从日程表看，我国将于2017年1月1日起开始对新开立的个人账户和机构账户开展调查，2017年底将完成对存量个人高净值账户的调查，2018年9月后将与CRS成员国或地区进行首次信息交换。
在G20的大力推动下，目前已有总计101个国家或地区承诺实施。2018年9月底，依照CRS规则中国个人及其控制的公司在参与国或地区开设的银行账户信息，会自动呈报给中国税务机关。于此同时，其他参与国或地区也将自动收到由中国提供的信息。
五、哪些国家将通过CRS与中国共享信息？
通过对101个国家和地区梳理发现，包括像法国、德国、英国、瑞士等欧洲国家都在其中。而一些传统的“避税天堂”，如百慕大、开曼群岛也在里面。根据中国富裕阶层资产转移目的地排行来看，前5名的中国香港（22%）、美国（21%）、加拿大（16%）、瑞士（9%）、新加坡（6%），除了美国之外，都在CRS名单中间。
那么，
在CRS下有哪些新的理财技巧呢？
在CRS的大背景下，规划身份变得更有技巧，因为国籍不等同于税务居民，即使拥有一个低税或者免税的国家的国籍，金融机构会根据税务居民身份所在地决定税务信息申报的方向。另一个方面，透过国籍以及经常居住的改变，或是资产以及股权所有者身份的改变，可以改变税务居民身份，从而变更纳税义务国。
此外，可能的避税或减税方法包括：
将资金转出CRS之外的国家和税务管辖区。但这样做的风险不少，包括被相关税务单位发现后需要补税、涉及资金流通和汇率的限制、以后想转回会面临资金来源合法性被质疑、短时间大额转出引起监管部门的特别关注等。
分散境外金融账户资产规模。比如尽量将每个海外账户金额减少到100万美元以下甚至25万美元以下。
CRS只涉及金融资产，保证海外资产在金融和其他类别资产中均衡配置。比如投资海外房产就不在CRS监管范围内，此外珠宝、艺术品、古董、贵金属，公司股权等不属于金融资产的品类。
在资产配置和管理中引入信托架构，进行合理税务规划。
逸居观点：
全球打击偷逃税的意愿和决心是毋容置疑的，CRS 带来的不仅仅是征税的问题，还有“露富”等财富及个人隐私的担忧。高净值人群需要充分考虑CRS 带来的影响，尽早做出安排。
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