美国是全世界税收制度最为健全、也最为繁复的国家，联邦、州、各级地方政府和机构都有权向居民征收不同种类的税收。虽然法规和征收方式都非常公开透明，但是，要搞清自己要交什么税，交的税又去了哪里，也是需要费一番心思的。不用怕，没有那么复杂。下面一起来看看吧！ 

每年年初的几个月都是美国人处理个人税务的时间，许多人习以为常地把这个过程称为“退税”，这样的说法实际上并不准确。人们在这里所说的“退税”其实是tax return，也就是税务申报，每个人将过去一年的收支情况进行总结和申报。

美国的个税采用预扣制，即由雇主或纳税人本人按一定比例预交税款，次年申报时多还少补，尽管大部分人能够获得退款，仍有近1/4的人需要补交税款。因此，tax return中的“return”一词，不表示实际的退款，而是表示将税务状况反馈给政府。

联邦政府通过国税局（Internal Revenue Services，简称IRS）征收和监管的个人所得税是联邦政府收入的主要来源，2014财年，联邦政府46%的收入来自个人所得税。美国的个税征收采用阶梯税率，最低区间税率为10%，最高则为39.6%，以2015年为例，应税收入在9225美元以内的个人需缴纳10%的所得税，9226-37450美元的区间则按15%比例征税，413000美元以上的部分比例为39.6%，将区间的税额相加就得到总的税额。需要注意的是，应税所得所指的并非全部收入，依据家庭情况不同，美国税法规定了许多不同种类的抵扣、豁免和补贴。

在中国，“五险一金”是与每个纳税人息息相关的，大洋彼岸的美国，也有类似的社会保障机制，以企业和员工共同负担的就业税形式征收，2014财年，就业税占到联邦政府总收入的34%。不同于五险一金的复杂计算，美国的就业税种类和算法都相对简单，无论企业规模和员工岗位，一律征收企业和员工各自负担6.2%的养老保险。1.45%的医疗保险，企业独自负担的6%联邦失业保险和不同比例的各州失业保险。就业税以预扣形式由雇主为员工缴纳，在申报个人所得税时不需另外申报。

亲人与朋友之间的相互馈赠，可能会面临赠与税和遗产税，两者都是向赠与者征收的税种。赠与税的免税额为每受赠人每年14000美元，超出部分计入遗产税起征点计算，可能需要缴税。遗产税的税率为40%，虽然比例高，但是由于起征点也高（2015年为543万美元），所以实际上只有0.9%的遗产继承者需要缴纳遗产税。

“良好的美国税务规划或许是非美国公民可以做出的一项最佳投资，但事先没有进行税务规划必然会导致缴纳更高税额。” 

不少投资人对于美国纳税体系以及征税标准并不了解，才有了对于“美国全球征税”的恐慌。其实，美国税务并不可怕，也不存在投资人误解的“双重征税”问题，只要在移民前后做好合理的税务规划，就能节省大量资金，或完全规避将来承受繁重的税务负担。

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Maggie X. Chen陈

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