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礼物税是加诸于将财产以礼物的形式赠送或转移的行为的一种税金。没有期望回报的财产（包括现金）的馈赠行为即视为赠送礼物，此外，以明显少于物品价值的价格出售物品，或者发放低息或无息贷款等，有时也会被视为赠送礼物。

通常情况下，任何被赠送的礼物都会产生礼物税，但是，也有可以免税的礼物。以下所列出的礼物均属于可以免税的范围：

• 没有超过每一年度免税额度限制的礼物
• 为其他缴纳的学费或者医疗费用（直接缴纳给教育或医疗机构，而不是交给受益人）
• 赠与配偶的礼物
• 赠予政治组织的礼物
• 赠予慈善机构的礼物

礼物的赠予者对于赠送给每一个受益人的礼物都享有一定的免税额度。对于每一个受益人，只要礼物的价值总额不超过该额度，那么这些礼物都可以享受免税。每一个受益人独立计算，不会累计。2014年，礼物税的年度免税额为$13,000。但是，有一种礼物不能享受免税，就是在将来才能使用的礼物（Gift with future interest）——限制在将来的某一个时间才能使用的礼物，这样的礼物必须缴纳礼物税。超过免税额的礼物所缴纳的礼物税还可以使用Unified Credit。

通常来说，礼物税是由礼物的赠予者来缴纳，如果在特殊情况下有某些特殊协议的存在，礼物税也可以由礼物的受益者缴纳。

对于夫妻双方来说，同时赠予同一个受益人礼物并不会影响他们的免税额度的累积。比如，夫妻双方分别赠予A价值$10,000和价值$8,000的礼物，那么这些礼物全部可以享受免税。另外，为了使得礼物可以免税，夫妻还可以选择礼物分割方式（Gift Splitting）来计算礼物价值。夫妻双方都必须同意采用礼物分割的方式，在这样的条件下，夫妻分别计算该礼物价值的一半，以此获得免税。例如，一对夫妻，丈夫赠予A价值$21,000的礼物，妻子赠予B价值$18,000的礼物，如果这对夫妻双方都同意采用礼物分割，那么分别计算于他们每人名下的赠予礼物的价值即为：丈夫赠予A$10,500，赠予B$9,000；妻子赠予A$10,500，赠予B$9000，这样，所有的礼物都不需要缴纳礼物税。但是，即使不需要缴纳礼物税，他们也需要提交Gift Tax Return（Form 709）来说明夫妻双方都同意采用礼物分割方式。

除了上述所说的第一种现象（夫妻同意采用礼物分割）需要填写Form709之外，在另外两种条件下，纳税人也必须提交Form 709-United States Gift (and Generation-SkippingTransfer) Tax Return：

• 纳税人至少对一个人（配偶除外）赠予了价值超过免税额度的礼物
• 纳税人对配偶赠予了在将来每些情况下使用的礼物
在提交709表格的时候，某些文件需要一同递交，比如礼物估价文件的影印件，财产转让相关文件的影印件。