加国无遗产税,是否代表您的资产能全数传承?

2015年09月30日 旭飞加拿大投资


听说加拿大很不同,没有遗产税;但是又有很多人说,在加拿大,人去世是需要交很多税的,这是怎么回事呢?

在加拿大,的确是没有遗产税。但是,因为加拿大有资产增值税,所以,有很多遗产在其主人去世后被冻结。这听上去有点相互矛盾吧?这样,我们举例说一下。有个人去世,他名下有两套物业,其中一套可以免交增值税,另外一套则需要按规定计算增值税后,受益人才可以继承。

加拿大税法有一条规定:死亡时视同出售。意思就是,人去世后,名下的资产需要清算,增值部分视同实现了,则需要申报交税。换句话说,就是人去世后还不能一了百了,仍存在税务问题。去世的当年仍然需要报税,而且缴的税很可能是他一生中缴过的最高税款。

这对继承人来说是一笔不小的负担。那么,有没有可能不缴资本增值税呢?有可能!在转移资产时,若有以下四种情形存在,则可以免缴资本增值税。

1、配偶资产转移 Spousal Rollover

如果两夫妻购买房子是联名购买的,那么其中一个人去世,这笔资产就会自动过户给另一个人,在这个过程中,既不用经过遗产认证手续也不计税,一直到联名资产的最后一个人去世再算增值税。

不过要注意的是,如果不是同时购买,而是后来把另一个人的名字加进去的做法,就不属于联名持有,只能算共同持有。这两者的区别在于:

联名持有的两个人A和B,如果A去世,A的部分自动给B;B先去世,B的部分自动转给A。共同持有的两个人A和B,如果A先去世了,A的那部分资产会成为“遗嘱类资产”,需要经过复杂的法庭认证程序,以确定由谁来继承,但不会自动转给B;而B也会继续持有他自己的那部分。

2、主要住宅增值税免缴Principal Residence Exemption

如果一个人名下只有一套自住住宅,那么,该物业增值的部分是不用上缴资本增值税。

不过需要说明的是,任何家庭在任何一年仅能将一套物业指定为自住物。如果父母去世时将自己的主要住宅作为遗产留给子女,这不存在税务问题。但是,如果子女已经拥有一套主要住宅,则从继承之日起,必须指定其中之一作为投资物业,该物业将来转移时会有税务问题。

3、小型生意增值税豁免法则 Small Business Exemption

如果拥有加拿大人控制的私人企业(CCPC)的股份,那么,在出售该股份时,会有80万资本增值免税额。

另外,合格的农场资产(Qualified Farm Property)和合格的渔业资产(Qualified Fishing Property)也享受同样的资本增值免税额。

4、人寿保险赔偿免税 Life Insurance Benefits Exemption

其中包括分红储蓄保险、投资连结险、定期保险、意外身故保险,被保险人身故后,赔偿金直接从保险公司发出支票送到受益人手中,不需要缴增值税,不需要用来还债权人,没人可以入禀法院提出修改受益人,也不需要缴纳法庭认证费。购买人寿保险可以将资产转移给受益人,受益人取得的人寿保险赔偿不需要纳税。

以下几种是您可能不知道的抵税开销:
旅行医疗保险(Travel medical insurance)

不少加拿大人每年出境旅游时都会购买旅行医疗保险,这个也是可以用来抵税的,所以不要扔掉你的收据。

儿童活动(Children’s activities)

孩子报的一些兴趣班,比如体育项目、语言班、音乐班都可以用来抵税。

助听器电池(Hearing aid batteries)

比如您购买了助听器电池一类的产品,也是可以用于抵税,前提是,同样留好收据。

公交月票(Public transit)

公交月票是可以用来抵税的,除去因为你是学生或者是长者而享受的减免,你自己掏钱的部分仍然可以用来抵税。

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