半数上市公司不交税!?真亏损还是逃税?,BMY GROUP澳洲财经微信公众号文章

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澳洲税务局下周将公布1539家企业的税务信息，其中985家是外商独资，剩下的554家是澳洲海外投资企业。审查结果显示大量的上市公司都没有税务账单，要么他们都没有纳税，要么他们损益平衡为零，要么公司有所亏损。

在1300家澳洲当地上市公司中，大约有一半都在接受澳洲税务局（以下简称ATO）的审查，他们将会公开披露税务信息。

在这1539家企业中，38% 的企业在2013到2014年没有缴纳任何税，其中 22% 的企业申报了本年度亏损，8% 的企业本年的税前利润和去年的税前亏损对冲，还有 7% 的企业利用红利抵免或者其他的方式（例如海外税收抵免、研发税收优惠）来减少税务。

ATO提出的“经济小组”名单

由于许多跨国公司在一个国家有超过一个以上的“纳税小组”，ATO已经缩小数据范围到一份1331个“经济小组”的名单。（注：经济小组指以简化账目或价格转移为目的集团合并财务报表）

在这1331个小组中，有26%的企业在过去两年没有纳税，其中14%的企业申报了本年度亏损，7%的企业本年的税前利润和去年的税前亏损对冲，还有4%的企业利用红利抵免或者其他的方式（例如海外税收抵免、研发税收优惠）来减少税务。

申报亏损的企业中大部分都是采矿业和制造业。ATO从上述1331家企业总共收税高达400亿澳元，但是通过审计后，这数字将可能增加到415亿澳元。

ATO代理专员Jeremy Hirschhorn声称：“大约一半接受审查的企业在过去三年内都曾经接受过税务局一对一的审查。”他表示经过审查和审计之后，ATO每年都会从这个行业产生20亿澳元的债务和15亿澳元的税收。

300家非上市企业税务信息的披露

前工党政府下通过的税务披露法规要求税务专员公布那些年营业额在一亿或以上的上市和非上市企业的税务信息。在联合政府经过商业和税务业激烈的游说下，法规免去了非上市企业的报告要求。但随后绿党（The Greens）与财务部长Scott Morrison在最后的时刻达成了关于300家非上市企业税务信息披露的协议。

Hirschhorn表示将在明年三月份公布这300家非上市企业的信息。至于周四要公布的1539家企业的税务信息是为了给公众一个关于跨国公司税收更加清晰透明的解释，这将包括公司所得收入，应征税所得额和税收缴纳。“公司对于没有纳税也许有合理的解释，应征税为零并不意味着公司在避税。尽管如此，有些公司仍然值得引起特别关注。我们正在密切关注几个公司，其中包括纳税和不纳税的。”

ATO的调查数据

ATO称将近有63%在澳交所上市的公司在2013-2014财政年申报了亏损。在ASX500（澳洲企业500强企业） -- 类似于在ATO名单上的澳洲上市企业 – 有20%到30%的企业在2013-2014财政年申报了亏损。从十年的数据来看，每一年都有约20%的澳洲500强企业申报了亏损。这比大家预期的都要高。

数据还显示行业之间有分歧。最主要零税收的行业是能源和资源（不管是国企还是外企），接着是制造业（国企）和银行金融业（外企）。

在2013至2014年，采矿业绝大部分的公司都没有纳税，这反应了澳洲的经济状况。从宏观上看，大宗商品的价格下降，但澳元仍然坚挺，这使得制造业在那一年维持地很艰难。

ATO更严厉的监管

如果一个公司刚刚起步或者有大笔的投资，却没有足够的收入，那么他们那一年也不会有应纳税利润。至于那些在澳洲没有显著长期机构（物理位置）的公司，澳洲几乎没有征收税收的权利。有些企业可能有子公司，该附属公司就可能成为前财务部长Joe Hockey所提出的反避税法则的主要关注对象。

大约有110万家企业在澳洲运营。ATO的公共团队和国际化团队正在监控31000家仅付了70%公司税的企业。

Hischorn希望一月份新出台的法规能够让那些在澳洲的外企进入正常的税网。很多公司都可能进行重组，我们也已经在和这些公司进行讨论。整体而言，大公司们都会缴纳他们应有的税务。ATO已经和大型企业进行私下谈判，去年未上法庭就与大企业达成高达30亿澳元的税收交易。

他还表示：在需要采取诉讼的情况下，我们必须保证目标的明确度。

ATO有过一些大胜利，比如说在跨国石油巨头雪佛龙（the Chevron Case）事件。该企业利用转移定价，以企业间贷款的免税利息获得好处。在此事件中，ATO花费了大量的财力和时间。