新移民要交双重的税吗?加拿大新移民海外资产申报问与答,加拿大旅游探亲保险微信公众号文章

加拿大2014年起实行个人海外资产（foreign property）申报新政策。且未来2-3年，加拿大政府会加强和中国政府的合作，大力追查海外资产。新移民对加拿大报税政策可能不熟悉，造成漏报误报海外资产。这里是加拿大海外资产申报的一些常见问题和答案，希望在2016年初报税时可以帮到您。

问1：什么情况下需要申报海外资产？
答1：加拿大税务居民、有限公司、信托公司和合伙人公司，如果在加拿大境外的海外总资产数额在纳税年度的任何时间超过10万加元，在报税的同时，都必须填写有关表格，声明海外收入。

问2：哪些资产属于海外资产？
答2：海外资产包括加拿大境外存款、海外上市公司股票、私人公司股份、海外债权、海外信托、海外房产（非自用）、古董、珠宝、标识、专利、人寿保险。

不属于海外资产的包括海外自用车、海外自用个人物件，例如：珠宝，手表；海外自用房（每个家庭在任何时候都只能拥有一套免增值税自住房）。

问3：如何申报海外资产？
答3：登陆后第一年报税，在T1个人报税表的266格内打X，不需填写T1135表。登陆后第二年报税，在T1个人报税表的266格内打X，填写T1135表，从2013年起必须提供详细海外资产资料。登陆后第三年报税，如果持有百分之十海外公司股权，填写T1134表。

问4：海外资产申报是不是报了就要上税?
答4：申报海外资产，并不代表就一定要缴税。这是因为加拿大政府并没有设立个人资产税。只有在这些资产产生收入的前提下，才需要缴纳所得税。因此，加拿大政府有关海外资产申报的政策，不会对境外的资产征税，它的目的是让加拿大的税务居民如实申报海外收入，同时认可在海外已缴的税款，避免在加拿大双重纳税。

问5：不申报海外资产会有什么后果？
答5：由于没有申报海外资产，将来再将这些资产带进加拿大时，有可能会被当做收入而征税。另外，作为纳税人也会背上不良的信用记录。如果不如实申报海外资产，同时在加拿大又不工作没有收入或者没有足够多的收入，那么在加拿大购房、储蓄就会引起加拿大税务部门的怀疑。即便税务部门没有马上核查，日后也可以追溯。加拿大对不申报海外资产的处罚是相当严重的，如有海外资产而没有申报，被查出的话，会面临数额巨大的罚款。

问6：如何计算海外资产的价值？
答6：海外资产申报的价值是以移民登陆那天的资本市场价格计算。申请人的海外资产是在成为加拿大税务居民前合法积累的资产，如您在第一次登陆时已申报了100万加元的海外资产，那这100万加元可以免税。但此后，这100万加元资产产生的任何收入，无论持有人身在何地，都必须计入个人的收入，并申报所得税。海外资产的产权、物业的评估书等文件都需要保持完整以备日后所需。对于商业类的新移民，在移民申请时提交给移民局的资产文件、银行存款及股票记录等也需保留好，用以证明这些财产是在移民加拿大以前已经拥有的，这一点极其重要。

问7：申报海外资产时需要提供什么文件?
答7：申报海外资产只需在申报表T1135的每个资产栏目下按照不同的金额范围打勾既可。海外资产的价值不是指市场价值，而是指成本值，对于移民来讲成本值就是移民当日的市场值，所以申报者应保留相应的资料，一旦税务局要求您提供时，也可以拿得出来。

问8：是否可以补报？
答8：万一出错，如果是无心之过，也无需过度紧张，税务局有一个“自愿披露计划”（Voluntary Disclosure Program, VDP），鼓励错误申报的纳税人主动补税，只要偿还有关税项，便可豁免支付有关利息及罚金，但相关人士必须在当局介入调查之前申请VDP。

问9：海外资产申报表是否一定需要有本人的签字?
答9：是的。同时，为您报税的专业人士也要在报表上签字。整个报税表也应该是这样，如果您的税表是由专业人士通过电子传送的，您则需要签署一份授权书。

问10：在中国交的税可以拿到加拿大抵税吗?
答10：可以，只要有交税的证明就可以。很多人认为在中国已经交了税，在加拿大报税又要交很多税。其实不一定，相当一部份人在申报境外收入及抵扣境外已交税款方面都存在各种各样的错误，以致补交了过多的税款或者是丧失了本来可以利用的抵税项目。是否仍然需要在加拿大补税，完全要看已在境外交了多少税，通过利用个人及配偶的免税额和其它可抵税项目，实际上并不见得人人都需要再补税。

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