《澳洲百事通》连载(55-44)
在澳洲,如果由于工作需要而需要自己用车,便可以将车的费用抵税,并返还将近11%的GST消费税。但是只有和工作相关的费用才可以用来退税。比如从家里开车到工作地点并从工作地点回家,不属于工作范围的用车,不可以退税。
可退 税的工作用途的用车:
1. 从第一份工作的地方开车到另外一份工作的地方。
2. 从平常工作地点开车到另外一个工作地点(比如公司有两个不同的办公地点,或是需要从公司开车去见客户)
3. 从你家开车到另外一个办公地点(不是你平常工作的地点)。
根据澳大利亚税务局(ATO)的政策,如果个人用车用途完全为了公司的运营,并且你注册过GST,那么就可以有GST退款。
购车抵税还涉及到Fringe Benefit Tax (FBT)。简单来说,就是公司的员工,不管是经理还是一般的职员及其相关的亲戚朋友,除正常工资以外,享用公司的福利或特权(比如用公司名下的汽车私人使用),ATO对此征收的一个特殊税种叫做FBT.税率很高,2015年度的FBT Rates是47%。
对在公司或信托名下购买的汽车,不管你是不是只按公司运营用途的比例来申报的GST,FBT都将适用。
具体做法如下:
1.购买成本
只要您有注册GST并有TaxInvoice,就可以在购买汽车的季度BAS进行申报,暂时抛开私人用途的比例,可按实际购买成本100%进行申报汽车成本(Car Limit)最高限额为$57,466,包括GST (自2011至2016年,Car Limit的金额均为$57,466)。所以你最多只能按照$57,466的标准申报,然后拿回相应的GST Credits($57,466*1/11=$5,224)2012年7月1日以后,分期付款(Hire Purchase)情况下购买的汽车,GST Credits可一次性先申报拿回,即使是按照合同分期支付。
2.平时汽车损耗成本
汽车名下的所有损耗花费(油费,保险,维修维护,Rego等等,还有汽车折旧)都是可以用来100%抵税的,同时含有GST的部分也是可以在当期的BAS中申报为GST Credits的用ATO规定的Operating Cost Method先计算出汽车私人用途的Taxable Value,再用自己税后的钱补贴给公司或信托来对冲掉这个Taxable Value,以此免除FBT(其实还有ATO规定的另外一种算法,叫做Statutory Formula Method,但这种方法计算出来的Taxable Value多数情况下会很高,对企业主很不划算。Taxable Value= Total Operating Cost * Private Percentage Operating Cost等于油费,保险,Rego,维修维护费用,以及折旧(Depreciation)和名义利率的机会成本利息费用(Deemed interest)。目前ATO颁布的FBT 汽车折旧比率是25%, 名义利率是6.45%。
Private Percentage要根据您的用车Logbook计算出私人用途的比例,Logbook要至少连续记录12周的用车数据,有效期5年。
计算出Taxable Value之后,Business Owner用自己税后的钱付同样的金额(Employee Contribution)给自己的公司或信托来相互对冲掉,以此来消除FBT。Employee Contribution要算作公司的收入,同时里面是含有GST的,10%是要在支付的季度里申报给ATO的。
3.汽车卖掉转让或生意GST注销
汽车的出售价格有10%的GST需要申报缴纳给ATO。如果以非市场价转账给亲戚朋友,需按市场价来申报价格。
4.建议
如果生意是在个人或合伙的生意结构下,汽车当然买在生意ABN下,按生意用途比例来申报费用和GST,这样比较划算。如果生意是在公司或者信托的生意结构下,那就要具体算一算合不合算了。如果生意用途的比例比较高,车的价值在$60,000以下,还是可以考虑买在生意名下的。如果不满足这两点,还是请慎重考虑。每年生意下的汽车费用申报从来都是ATO的审核重点项目。
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