美国信托 | 美国家族信托简介,BD家族办公室涉外法律服务微信公众号文章

中国历来是一个家庭观念深重、子承父业、传承子孙思想根深蒂固的传统文化为主的国家。由于历史及经济发展等多种因素，利用信托来安排老一辈遗产的观念及做法往往得不到广泛应用。然而，随着中国金融市场的进一步国际化接轨，个人财富的急剧膨胀，运用信托来制定财产分配越来越呈现出不可取代的地位。越来越多的新移民以及在美国投资和置业的中国高净值人士及家庭开始考虑及着手设立信托安排。本文将简要介绍美国家族信托的情况。

▍信托是什么

Trust，中文翻译为“信托”。Trust是一种法律契约，信托设立人（Grantor /Settlor）设立信托，把财产放到信托中。名义上讲，已经放到信托中的财产属于信托所有。信托有三方：设立人（Settlor）、委托人（Trustee），也叫执行人，和受益人（beneficiary）。信托可以简单地理解为：设立人为了第三方（收益人）的利益而把财产放到信托中，由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。2000 年，美国出台了第一部全面、详细、容易理解的信托纲要，称为《统一信托条例》（Uniform Trust Code）。在接下来的几年中，陆续被许多州接受并运用。

▍美国家族信托种类

在美国并没有一个单独的正式信托的名字叫家族信托（Family Trust），对家族资产进行保全、管理、分配和传承的一系列信托工具被统称为家族信托。美国信托种类繁多，品种齐全。大致来说可以分为两种：可撤销信托（Revocable)和不可撤销信托(Irrevocable)。

可撤销是因为信托是在自己的名下由自己来管理，随时可以变更和撤销。它是整个家庭最先用到的信托工具，典型的为生前信托（living trust）。

美国的继承法是州法，每个州的州法都有继承的顺位和继承的比例。如果资产所有人意外身故，其财产按照州法的继承顺位和比例去继承。同时继承的过程需要法庭认证（Probate）的程序，也就是收集、整理、评估身故人所有的资产，偿付身故人的欠税和债务，剩余财产才能传给家人。这个过程耗费大量时间与费用，通常要耗费一至两年的时间，如果资产比较复杂的话就远不止两年，而且这个期间资产会被冻结。法庭认证要承担各种费用如律师费、法庭管理费、评估费和公告费等，大约为总资产市价的5%。

不可撤销信托基本上不可更改，更不可撤销。从遗产规划角度来讲，只有不可撤销信托才有遗产免税和官司保障的好处。信托是某种财产所有权的转移，如果这种转移是终极的、不可更改的，这财产从法律上说已不是委托人的财产。既然不是委托人的财产，当然不需要交遗产税；同理，他人将委托人告向法庭，也拿不到已经放到不可撤销信托中的财产。除了上述优点外，和保险相结合的不可撤销人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trust）也受到越来越多人的欢迎和采用。

美国家庭无论是一般家庭，还是中产阶级，或者是特别富有的家族，一定会用到人寿保险这个工具，而且在人生的不同阶段会用到保险的不同的功能。美国终身寿险的杠杆可以达到十倍甚至十几倍以上，当然根据年龄的不同会有差别。人寿保险不征所得税，但是个人名下购买的人寿保险，过世以后身故赔付会成为遗产，如果个人资产多就可能会触及遗产税。美国2017年的个人遗产税的免税额是549万美元，夫妻双方的免税额是1098万美元。

保单金额比较大，如主要目的是做传承或者是用它来避免缴遗产税，那么可以先来设立一个保险金信托，用信托来购买人寿保单，这样被保险人身故，身故赔偿既没有所得税，也没有遗产税。高净值人士及家庭通过不可撤销人寿保险信托工具，可以达到家庭避税、财产保值增值和财富传承的目的。

▍美国家族信托作用

信托在美国的普遍运用具有对子女、家族财产重要的保护作用。如果没有信托的保护，父母留下的财产、房产将无法顺利传承给子孙后代或其所意愿望的继承人，而是由法庭通过遗嘱认证（Probate）予以分配其遗产，而当中的法庭费用耗资、时间拖延将使得遗产数量大打折扣。需要现金支付的遗产税，可高达 40%，如果没有做好信托等遗产规划，其结果将使子孙不但不能收益，反而可能负债累累。因而，家庭信托对于资产的传承有着不可估量的作用。

✔ 对子女的经济保护

不仅是富裕家庭，普通家庭年轻父母也常常设立信托确保年幼子女能够得到合适的资产分配。最常用的信托是将家庭资产放入一项专门管理的信托账户里，由受托人向受益子女按需要拨款，如教育学费等，直到所有的孩子全部完成学业，再平均分配给每一个子女，设立分户。

✔ 信托的避税作用

信托最广泛的运用便是充分利用联邦税法的避税条例规避高昂的遗产税。这些信托包括不可撤销人寿保险信托（即人寿保险的受益转入信托可免除遗产税），未成年子女信托（可免除赠予税）等。

✔ 家族财富传承

包括像洛克菲勒等大财阀常常运用信托将家族的财富代代相传，不至于由于二代、三代的经营不善而导致断了香火。这类信托将家族的企业委托给信托，家族成员拥有股份，目的即为了家族控制权的代代延续。

总之，在美国，信托对于财产保值增值，财富保护和传承，家族企业的代代相传具有重大意义。如果您是已移民获得绿卡的人士或者准备移民，或者计划将自身及家庭财产在美国进行更合理地配置，请给我们留言或来电来函咨询。