一年一度的报税季从1月中旬又开始了，经过了税改等政策变化，如何报税，有哪些需要注意的报税时间节点呢？ 小编建议您尽快准备好报税表格和家庭信息， 在截止日前完成报税。

谁要报税？

美国公民（Citizen），美国永久居民(Permanent Resident)和居民外国人（Resident Alien，通过在美实际居住的测试,测试三年内加权平均在美是否居住超过183天）,需要向美国国税局（IRS）申报相关收入和海外金融资产情况。如在2017年1月1日-2017年12月31日之间登陆美国，获得绿卡，需要就登陆后到年底的收入和海外金融资产情况在2018年度报税截止日前申报披露。非居住外国人（Non-Resident Alien）如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向国税局申报。

交哪些税？

美国个人所得税包括联邦、州和地方税。联邦税率全国一致，但州和地方税率各地不同。大部分州有州个人所得税，没有州所得税的州有：阿拉斯加、德克萨斯、佛罗里达、内华达、怀俄明、南达科他和华盛顿州。是否有地方所得税要看居住地才能确定。

如何报税

（1）   登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报

（2）   登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报（freefile）链接，这个一般是调整后收入（Adjusted Gross Income）小于规定的额度可以免费电子申报。

（3）   使用商业收费报税软件，如TurboTax, H&R Block等。

（4）   找会计师或报税员代理报税

报税时间

-开始时间1月29日
国税局将于1月29日开始接受纳税申报，预计2018年将提交近1.55亿份个人纳税申报表。
许多报税软件或税务专家可能在29号之前就开始接受纳税申报表，然后在IRS系统开放时提交报税表。国税局于1月29日开始接受电子和纸质的报税表，但随着系统更新的继续，纸质申报退款将在2月中旬之后开始处理。国税局鼓励大家以电子方式报税，以更快获得退款。

-截止日期4月17日
跟据联邦法律规定，报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延，今年的报税截止日期是4月17日（星期二），纳税人在4月15日之后还有两天的时间申报。与去年相比，今年的报税季要短一些，大家安排好报税时间。

-延迟退税

如不能于4月17日前申报，须在此日前递交延期申报4868表，延期至2018年10月15日。

非美国税务居民或一直居住在海外的美国税务居民可自动延期至2018年6月15日申报。

请注意，财政部的海外金融资产信息披露表(FinCEN Form 114)需要在2018年4月17日前在财政部官方网站http://bsaefiling.fincen.treas.gov进行申报，同时，财政部许可申报可自动延期至2018年10月15日。

州和地方所得税报税截止日看各地，一般也与联邦保持一致。

国税局提醒纳税人，根据法律，国税局在2月中旬之前不能向纳税人发放所得税抵免（EITC）和额外儿童税收抵免（ACTC）退税。虽然IRS会在收到申请时处理这些退款，但在2月中旬之前无法发放。如果没有与其他纳税申报有关的问题，IRS预计EITC和ACTC最早的相关退款将会从2月27日开始。
而且，许多金融机构在周末或节假日是不付款的，这可能会影响到纳税人什么时候能拿到退税。对于EITC和ACTC申报人来说，总统日的长周末可能会影响退款时间。

国税局网站查询退税的工具：https://www.irs.gov/refunds

IRS还提醒纳税人，至少要保留三年的纳税申报表。第一次使用报税软件的纳税人，需要将2016年纳税申报表中调整后总收入以电子方式存档。使用去年相同报税软件的纳税人，将不需要输入上一年的信息，以电子方式签署2017年的纳税申报单。

哪些收入要报税

一般收入包括薪资、理财、资本利得、租金及公司分红等，绿卡和税务居民需要申报。全球收入，而非居住的外国人申报美国境内产生的这类收入。在美国的收入一般都会收到相应表格为证，请见下表：

标准抵免额度有哪些？

国税局规定的2017年每个人收入的个人免征额(Personal Exemption)是$4,050美元, 免征额根据家庭申报状态，可含家庭包括未成年的孩子。请注意，根据新税法，2019年在申报2018年度收入时，这个额度将被取消。另一项为标准扣除额，根据家庭申报状态不同而有不同额度，请见下表：

另外，17岁以下的小孩退税Child Tax Credit最高可退$1,000；居住在海外超过330天的海外劳务收入豁免额Foreign Earned Income Exclusion为$102,100。

美国税务居民还需注意，接受外国亲属赠与超过$100,000，受赠人需申报;接受美国国内亲属赠与，赠与人超过$14,000需申报。

有哪些可以抵减的费用项目？

2017年仍然同以前一样，在国税局规定的标准扣除额(Standard Deduction)和分项费用扣除额(Itemized Decution)中选择多数的扣除额，分项可以抵减的常见费用如下表：

财政部海外金融资产信息披露表申报什么？

税务居民在美国以外的所有金融账户，如在过去2017年当中的任何时候，最高总值加起来超过10,000美金，需要对美国财政部作出金融资产信息的申报，网上递交表格FinCEN Form 114，这并不直接产生任何税金。金融账户包括任何银行账户，证券，投资衍生工具（股票，债券，期货，货币，利率与市场指数），海外互惠基金，或其他金融账户（包括任何储蓄账户，支票账户，定期账户，年金，有现金值的人寿保险等）。

本文综合整理自网络以及公众号外联出国

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