陈泽民
【编者按】
前段时间，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的关于修改个人所得税法的决定，并将于2019年1月1日执行的消息引起了社会极大的反响。
减税减税，结果越减负担越重，经济发展受阻，直接影响到就业和社会的稳定。
中小企业已经面临“三山”、“三门”、“三荒“、”两高“、”一低“、“四难”的困境，间接导致我国中小企业平均寿命3年、大企业平均寿命8年，如果中小企业因税赋增加而出现倒闭潮，后果将十分严重。
针对这个问题，第十、十一、十二届全国人大代表陈泽民提出了关于税制重新立法的建议，以下是陈泽民“给全国人大常委会的一封信”的详细内容。
作者 | 陈泽民 三全食品创始人
来源 | 正和岛（ID：zhenghedao）
全国人大常委会：
我是十、十一、十二届全国人大代表，看到经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过的关于修改个人所得税法的决定，并将于2019年1月1日执行的消息，深感问题严重。
个税法的第七次修改，本意是为了减轻中低收入者税赋负担，改善营商环境，鼓励创新创业，但恰恰相反，本法及相关政策的出台，会使中小企业雪上加霜，结果是个人收入减少，企业负担加重，社会失业增加。
个人所得，超出5000元部分，要交纳3%~45%的综合所得税，经营所得还要缴5%~35%的经营所得税。税前要专项扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等，扣除专项附加如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等费用。上述费用个人承担30%，企业要为个人交纳40%，总计70%左右。
这部分社保费用，2019年1月1号转由税务机关征收。原来社保金大多以最低工资计算扣缴，纳税人和企业已经感到不堪重负，今后要按实际工资扣缴，这一规定，将大大增加企业和个人的缴税金额，增加企业尤其是当前困境中的中小企业负担，严重影响其健康发展和引进高端人才。
减税减税，结果越减负担越重，经济发展受阻，直接影响到就业和社会的稳定。中小企业解决了我国90%以上的就业，目前中小企业已经面临“三山”、“三门”、“三荒“、”两高“、”一低“、“四难”的困境，间接导致我国中小企业平均寿命3年、大企业平均寿命8年，如果中小企业因税赋增加而出现倒闭潮，后果将十分严重。保企业才能保就业，保就业才能保稳定。在这关键时刻，作为一个老代表，迫切希望全国人大常委会暂缓执行不便操作的，有碍经济发展的税收新政，决策失误将会给国家带来不可挽救的损失。2009年劳动法的出台，不但没有保护好劳动者的利益，从长远看，反而阻碍了经济的发展，从根本上损害了劳动者、企业主和国家的利益。希望新税法的出台，一定要慎重。
我建议要用现代化、法制化理念进行彻底的税制改革和重新立法。广泛征求听取基层一线企业家和专家的意见，要化繁为简，打破固有的条条框框，用自动化智能化创新手段，彻底改变落后的、低效的、繁琐的、复杂的、高成本的、不科学的、不合理的、很难操作的、弹性橡皮筋式的、群众不满意的税制现状。税制改革，不是因循守旧的修修补补，不是不痛不痒的小改小革，而是一种颠覆性的创新和重新立法，不要拿旧法制约新法，要发明一种世界上最简单、科学、可行、有效、先进、好操作，公平公正、公开透明，经得起实践考验、得的到群众认可满意的好税法。
新税法只缴交易税，即把原来形形色色、复杂繁琐的税种合并为一个交易税，全部经济往来都体现在整个交易过程中，利用现代技术手段，按照法定税率，实现税款自动入库，原则是创造财富者不缴税，享受使用财富者缴税，即抬轿人不缴税，坐轿人缴税。创造财富者用资源、买原料、买设备、花钱消费要缴税，销售产品不缴税，鼓励企业由追求数量到追求质量，用较少的资源创造更多更好的财富。企业是生产者也是消费者，经济交往中只有一头缴税，放水养鱼，培植税源，用税率进行调节，保证国家的税收，新税法简单可行，人人平等，避免人为因素和暗箱操作，从根本上制度上技术上杜绝贪污和腐败。
一切交易过程，利用互联网、大数据和各种支付平台自动智能即时处理税款入库。比如交易税率定为10%，卖菜农民不缴税，买菜的顾客如在交易中用了10元支付给卖菜的农民，另外就有1元税金通过支付平台自动转入国库。卖方不缴税，买方缴税，也可以说挣钱的不缴税，花钱的缴税。按当时法定的税率在交易中利用现代的科技手段自动智能化缴税，决无遗漏和多交少交，公平公正，公开透明，真正体现了依法纳税，不再为缴税收税而操心，因税收智能自动划转，滴水不漏，收税成本大大降低，国库税收稳定可控。
税率的高低，也是量化政府执政为民的重要标志。新税法会鼓励更多的个人和企业去大胆地放心地创造财富，积累财富；使用财富的人通过自动缴税，安心地放心地享受财富。如国家收入大于支出，则可降低税率，藏富于民；如支出大于收入，则可提高税率，保证国家财政收入。管理支配财富的人也要开源节流，精打细算，因为他也是纳税人，在保证国家政府财政开支需要的前提下，希望税率低点才好，倒逼政府精减机构，简政放权，缩小编制，提高效率，充分体现了国家治理现代化。希望国家把有限的资金用到国计民生中去，提高国民福利，取之于民用之于民，用到环保、医疗、教育、养老、国防等方面，充分发挥集中财力办大事的优越性。
个人、企业所得的财富，包括动产不动产，只要不消费不交易，就暂不缴税，把他看成是财富的临时保管者。一但有交易，就有人缴税，谁花钱谁缴税，不花线不缴税。单纯一种税好操作，便于实现智能化缴税。人人公平公正，共享同一政策，对事不对人，通过先进技术和手段，把复杂问题简单化。新税法先易后难，先粗后细，改革必创新，创新必冒险，一开始不要求十全十美，不要求一次性解决所有问题，希望我的建议得到社会各方的理解和支持。实践是检验真理的唯一标准，在实践中纠错，在实践中改进，在实践中完善。
新税法保证人人都有纳税意识，保证国家有充足的税源。个人税收减轻了，通过勤劳致富，富人会越来越多，花钱的人越来越多，税收也会越来越多。企业的税收减轻了，鼓励更多的人去创业，更好地促进实体经济快速发展，出现更多更大更强的企业，财富在企业家手里，会创造更多的财富，在交易过程中会自动缴纳更多的税金。同时，在轻松的环境下，自动自觉纳税，没有偷税漏税，没有弄虚作假，将有利于营造好的社会道德和风尚，更好发挥中华民族吃苦耐劳的优良传统，有利经济良性可持续发展，最终使人民的生活越来越美好，国家越来越富强。
十、十一、十二届全国人大代表
全国工商联农业产业商会名誉会长
中国社科院民营经济研究中心副理事长
三全食品创始人
陈泽民
据新华社报道，国务院总理李克强9月6日主持召开国务院常务会议，确定落实新修订的个人所得税法的配套措施，为广大群众减负；决定完善政策确保创投基金税负总体不增；部署打造“双创”升级版，增强带动就业能力、科技创新力和产业发展活力；通过《专利代理条例（修订草案）》。
会议指出，全面落实全国人大常委会审议通过的新修订的个人所得税法，建立综合与分类相结合的个人所得税制，是我国前所未有的重大税制改革。要在确保10月1日起如期将个税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时，抓紧按照让广大群众得到更多实惠的要求，明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。专项附加扣除范围和标准在向社会公开征求意见后依法于明年1月1日起实施。今后随着经济社会发展和人民生活水平提高，专项附加扣除范围和标准还将动态调整。会议强调，目前全国养老金累计结余较多，可以确保按时足额发放，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担，以激发市场活力，引导社会预期向好。
为促进创业创新，会议决定，保持地方已实施的创投基金税收支持政策稳定，由有关部门结合修订个人所得税法实施条例，按照不溯及既往、确保总体税负不增的原则，抓紧完善进一步支持创投基金发展的税收政策。
会议指出，深入实施创新驱动发展战略，打造大众创业、万众创新升级版，有利于推动新旧动能转换和扩大就业。一要深化“放管服”改革，提升企业开办便利度，加快全面推进企业简易注销登记改革。完善适应新就业形态的用工和社保制度。二要出台鼓励科研人员离岗创业实施细则，完善农民工返乡创业、退役军人自主创业支持政策和服务体系。三要升级“双创”平台。更好发挥市场力量，加快发展工业互联网，与智能制造、电子商务有机结合、互促共进。推动“互联网+公共服务”，使更多优质资源惠及群众。四要加大财税金融支持。对个人在二级市场买卖新三板股票比照上市公司股票，对差价收入免征个税。将国家级科技企业孵化器和大学科技园享受的免征房产税、增值税等优惠政策范围扩大至省级，符合条件的众创空间也可享受。支持有潜力但尚未盈利的创新型企业上市融资。五要开展赋予科研人员职务科技成果所有权或长期使用权试点和科技成果转化贷款风险补偿试点。六要创新信用监管，监督共享经济平台企业严格履行主体责任，严守安全质量底线。
会议通过《专利代理条例（修订草案）》。
会议还研究了其他事项。
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