开曼群岛、百慕大、巴哈马、英属维尔京群岛、卢森堡、新加坡、荷兰……对富人和跨国公司来说，这些地方有个共同的名字——避税天堂。但从本月起，富人们在避税“天堂”中的利润将逐渐回到人间。

因为9月1日起，“中国CRS”正式来袭，将会让富人们的全球资产无所遁形。

2014年7月，经济合作与发展组织（OECD）正式推出“共同申报准则”(Common Reporting Standard)，简称CRS，为各国（各地区）加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。截至2018年8月7日，已有103个国家（地区）签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。

金融账户涉税信息自动交换，简单的说就是国家（地区）之间互相交换金融账户涉税信息。

图片来源：国家税务总局

首先，A国（地区）金融机构通过尽职调查程序，识别B国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，向A国（地区）主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息；

随后，A国（地区）税务主管当局与账户持有人的居民国，即B国（地区）的税务主管当局开展信息交换，最终为各国（地区）进行跨境税源监管提供信息支持。

根据OECD官网信息，目前已签署协议的103个国家（地区）中，部分国家（地区）在2017年9月进行了第一次信息交换，其中包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”。

而中国内地、中国香港和中国澳门都在2018年9月进行第一次信息交换，此外，还包括新加坡、巴哈马、巴林等，一共47个国家和地区。

国家税务总局官网显示，根据此前的安排，就在本月（2018年9月），国家税务总局将与其他国家（地区）税务主管当局第一次交换信息。海外买房、买保险、转移资产、转移利润的行为，将渐渐透明。

图片来源：国家税务总局

这意味着，中国税务部门通过这个方式可以轻松了解和掌握中国税收居民海外资产收入信息。富人在避税天堂的账户将无所遁形，赚得多、交税少行不通了。

CRS的落地，无疑会让很多人恐慌。

首先可以明确一点，如果你在中国，没有境外投资的资产，那么CRS与你无关。

9月起，中国将收集非税务居民，金融账户信息和其他国家的金融机构进行交换。

什么是税务居民？首先税务居民不以国籍划分，每个国家对税务居民的定义也不同。根据中国的相关法律法规规定，凡是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为中国税收居民。

税务居民的界定（图片来自功夫财经）

目前中国境内有两类人正受到CRS影响：第一类，在其他CRS参与国或地区的金融机构中，拥有金融资产的中国税收居民；第二类，在中国的金融机构中，拥有金融资产的其他CRS参与国或地区的税收居民。

如何区分CRS影响人群（图片来自功夫财经）

CRS识别金融账户的主体是金融机构，交换的主体是各国的税务机关。根据中国税务官方给出的定义，金融机构类型：

包括存款机构、托管机构、投资机构和特定的保险机构；

不包括金融资产管理公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、证券登记结算机构等。

而除了房产，你在海外投资直接持有的游艇、跑车、古董字画、珠宝、现金等等非金融类资产都不在CRS范围之内。

备受关注的修改后个人所得税法近日获常委会通过，将于明年1月1日实施，新个税法首次引入反避税+CRS，意在防范高净值人群海外逃避税。

在CRS之下，账户所有人的纳税义务是通过界定你是哪里的税务居民，来决定应该承担什么样的纳税义务。简单来说，CRS意味着作为非税收居民个人，在CRS参与国家或地区境内的金融机构，持有或控制的金融账户的涉税信息，将被定期自动交换回该个人（一个或多个）税收居民所在国家或地区的税务当局。

CRS的生效意味着我国在税务监管上对高净值人士正式动刀。比如，根据广东省地方税务局官网公告，东莞的一百多名境外人员便因此要补税3608万。

早在一个多月前，外媒便发布重大消息，新西兰、澳洲各大商业银行冻结了数千的账户，并要求确认开户人是否属于外国纳税人，其中也涉及到了大量的中国居民。

澳洲国有企业Kiwibank的发言人表示，银行在5月底向大约3000名客户发送了信件，并给客户14天的期限来补充他们所需的海外税务状况信息。

澳大利亚最大的银行ANZ表示，一周时间冻结了大约200位客户的账户，并将按照税法规定的要求，每周继续冻结账户。西太平洋银行（Westpac）和BNZ也做了相同的反应。

事实上，早在6月初新西兰媒体就放出消息，如果不提供涉外纳税信息，新西兰银行将冻结你的账户。从7月1日起，还没有按照银行规定，补全海外欠款的，统统冻结账户，没有人可以例外。当然，冻结账户中的资金将留在账户中，但客户无法访问。

目前，澳、新两国银行已经冻结了上千个账户，而范围仍将持续扩大。值得一提的是，中国、澳大利亚及新西兰，都在今年9月首次交换信息的名单之中。所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息，比如姓名，身份证号码，住址，生日，账户号码，账户余额还有每年出现的重大交易，另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

避税现象及监管难题并不单单存在于中国。根据哥本哈根大学，加州大学伯克利分校和美国经济研究平台国家经济研究局(NBER)的三位经济学家的分析，全球企业一年的利润为11.515万亿美元，其中85%由当地公司创造，其余15%由外国控制公司创造。

然而，在外国公司获得的1.703万亿美元利润中，近40%即总额达到6160亿美元，已转移到其本国以外的其他税收管辖区。

其中92%转至11个国家，这些国家随后获得了臭名昭著的避税天堂称号。美国是转移利润最大的国家，利润转移高达1420亿美元，其次是英国610亿美元，德国550亿美元。这三国也是巴拿马文件中利润转移至避税天堂损失最大的国家。

对于较小的国家来说，转移到国家的利润几乎与该国所有企业利润的总和一样多，这正好说明了为什么成为避税天堂可以吸引他们。与较大的经济体相比，百慕大当地利润为96%，加勒比为95%和马耳他为86%，尽管爱尔兰，瑞士和新加坡等国家仍有超过50%的国内利润转移。

据估计，这些避税天堂的资产规模超过21万亿美元，其中大部分不受税务人员管辖。

就个人财富方面来看，据Business Insider去年9月援引世界银行的数据，全球GDP总和约为75.6万亿美元，也就是说，超级富豪们隐匿了约7.5万亿美元的财富。

形势严峻，CRS的出台，也正是为了打击这样的海外账户避税问题。有人可能要说那把资产转移到非CRS成员国就好了。据了解，暂时没有签署的不代表以后不会签署，现在已经有了信息互换标准，只要签署协议，信息就可以随时交换。

此外，CRS具有“穿透审查”功能。在CRS的影响下，由于离岸金融工具也作为信息而被申报，再想通过离岸金融来达到隐藏资产、逃税、避税也变得非常困难。所以富人们要做的就是，合法申报，合法纳税。

随着税务信息共享，以及反避税大力实施，逃税漏税将无所遁形，了解并学习税务知识，同时也该合理规划你的财产配置了。