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导语
美国的富豪们，在面对巨额的家族财富时，是如何管理的呢？根据笔者在美国从事高端客户财务规划二十多年的经验，美国富豪除了投资回报之外，最关心三件事情：资产保护、节省所得税，以及如何妥善将资产转移到下一代。
有一种说法，全世界超过百分之七十的律师在美国，百分之八十的法律诉讼发生在美国，其中加州及纽约更是占据半壁江山，所以资产保护是一门相当重要的学问。
一个人没有钱的时候，不用担心被告，因为律师对你没兴趣；一旦有了资产，特别是有了大笔资产，也就是英语说的深口袋(deeppocket)，那就要格外当心。这其中，尤其要小心两个时刻的财产保护：
在美国，很多事都可能让你成为被告，而被告的理由也五花八门。
譬如在个人方面，驾车肇事，责任如果在你，不仅车祸的对方可以告你，连自己车上的乘客也可以告你；又比如，有人在你家门口跌倒、在家请客有人受伤、孩子在外出车祸、自家的车借给他人出了车祸、投资的物业中，房客跌跤受伤、工地工人出事故……这些都有可能让你成为被告。在生意方面，你开公司，公司员工出了事，不管你有没有直接牵涉在内，作为老板也很有可能成为被告。
如果公司司机出了车祸，导致别人终身瘫痪，老板都在被告范围内，被判赔偿几百万美金也是家常便饭屡见不鲜。这类诉讼林林总总不胜枚举。
2、结束婚姻关系的时候，无论是个人还是子女婚姻关系发生变化
在美国，有九个州(包括加州)是夫妻共同财产州。按照州法，个人或子女婚姻结束，资产基本均分，所以如何事先准备及做好适当的财产产权设计，将个人损失降到最低，对将来可能面临的各种情况都会有较大影响。
因此，在资产保护方面，第一道防线就是利用责任保险：个人及法人责任保险的理赔金额一定要买足。
除了一般责任险之外，还有一种保险叫伞险(UmbrellaInsurance)，也一定要买够。伞险是在个人及法人责任险之上再加上更大金额的保障。
投资物业时，应该尽量通过使用有限责任公司(LLC，LimitedLiabilityCompany)的架构来拥有产权，那样才可以对法律诉讼责任做合理切割，也可以对投资的不同物业分别使用不同的LLC来持有，因为LLC对法律诉讼的保护超过一般法人。
另外，在子女名下尽量不要或者少放财产，因为年轻人发生车祸被告及离婚分财产的机率较高。
在所得税方面，由于美国基于FATCA(肥咖条款)而全球追税，合法节税的需求愈来愈高，美国未来还有一个隐忧，就是庞大的财政赤字，以及二战婴儿潮开始届龄退休，未来所得税率极有可能再度攀高。另外，各州还有州税。加州年收入超过508500的净收入还需再付12.3%的州税。对居住在加州，年收入高的人来说，一年须缴付的所得税可能超过50%。
利用增加抵税的项目及一些公司的退休计划，虽然可以达到部分节税的目的，但毕竟金额有限，并且将来提领时还是要上税。当然，投资未来收入免税的计划如州政府公债也是一个办法，但这样做的缺点是回收少。
因此，现在美国富豪采取了以下这个办法，就是利用人寿保险来作节税及未来免税的工具。
很多人对人寿保险还停留在传统寿险的观念上。其实，人寿保险在美国的发展演变就像智能手机一样，具有多项功能，寿险理赔只是其中之一。如果设计得当，这个产品不仅能将寿险保单内的利息收回作为己用，还可以终身合法赚取免税收入。
举例来说，一名40岁的投保人一年存入20万美金，总共存5年，然后等待5年，从51岁开始领共50年，每年可领取18万左右的免税收入，直到100岁。如果活到100岁，不但可以领到900万美元的免税收入，过世时家人还可以获得500到1000万美金的寿险理赔。
笔者个人不赞成过早把资产转给下一代，因为年轻子女过早拥有资产会有四大风险（花掉、败掉、被告掉或被离掉）。即便要早给，也须考虑以下三个因素：
通常在世时转移的资产叫赠与；死后给予叫遗产。赠与有赠与税的问题，遗产有遗产税的问题。超过赠与税减免额的部分，最高须支付转移净资产市价的40%的赠与税。赠与跟遗产的税率相同，统称为遗赠税。
个人认为，已增值很多的物业或股票资产不该赠与，因为赠与税是按市价来计算，被赠与者要承接原资产的成本。
举例来说，一百万购买的物业增值到一千万，如果赠与子女，赠与税是按照一千万的市价来算，可是子女承接一百万的成本，若将来子女以一千万的价格卖掉此物业，他们还要支付九百万的所得税(资本所得税)，造成双重付税的可能。
但是，父母如果保留高增值的资产直到过世时当作遗产，那么子女只要支付遗产税，他们继承的物业成本会以父母过世时的市价来计算。
同理，如果父母过世时，此物业市值一千万，那么只有遗产税的问题；子女继承后转卖此物业，如果卖价一千万，子女继承成本也是一千万，所以900万的资本利得税就得以省下来。所以个人认为，高增值产业都不适合生前赠与，如果必须赠与，不妨选择现金或没有增值的产业来实施。
笔者个人不赞成过早把资产转给下一代，因为年轻子女过早拥有资产会有四大风险（花掉、败掉、被告掉或被离掉）。即便要早给，也须考虑以下三个因素：
生前信托规划除了可避开验证(Probate)费时耗财的麻烦之外，还可以解决父母早逝、子女过早承接财产的风险。一个最著名的例子是歌星猫王。他英年早逝，但他在生前信托里规定，女儿二十几岁前只能支取信托中的利息，而不能拿本金。此举是为了预防和保护她女儿过早结婚离婚可能产生的法律诉讼，结果她女儿在三十岁前果然离了两次婚。
而遗产税也是另外一个需要注意的问题，在美国目前超过遗产税减免额(目前是534万美金)以上的资产要支付最高40%的遗产税。
这其中最大的问题是，遗产税必须在人过世后九个月内以现金支付。如果资产三千万美金，遗产税则可能超过一千万美金。支付遗产税一般有四种解决方案：
1、现金支付：但一般人不可能留这么多现金在手边；
2、出售资产：如果资产以物业、股票证卷及公司股份为主的话，还不能“死不逢时”，否则如果过世时正逢市场不给力，继承人却须因偿付遗产税的压力而急于抛售资产，这样就会造成重大损失；
3、向银行借钱：若子女、继承人收入、信用不够，也可能借贷无门；
4、与美国国税局商谈分期付款：年利息可高过20%，而且晚付的罚金还很高。
不过，以上四个选项都不理想。在美国，常被使用的方法是用不可变更的保险信托来解决以上困境，但最需注意的是要选对信托管理者和拥有者，其次是选对合适的寿险计划。如果设计正确，保险理赔可以全免所得税及遗产税。
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