美国征税的时间和方式,与中国税务申报大相径庭,美国华人会计网微信公众号文章

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4月15日

美国，则完全不同。美国、加拿大、英国、澳洲、新西兰、西班牙、葡萄牙、香港、新加坡、韩国、印尼，这些国家或者地区都是按照纳税年度去进行申报个人所得税。每个国家都有自己的纳税年度，美国则采用自然年度纳税（calendar year），也就是从1月1日到12月31日这个期间的收入、费用进行申报。那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日（遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日）。所谓申报，是指您需要在4月15日将您的联邦税表（Form 1040 or Form 1040NR）电子申报，或者纸质邮寄申报给美国税务局。如果是邮寄申报，只要您的寄送当天邮戳日期显示4月15日即可。

6月15日

针对那些生活在海外的朋友，美国税务局默认给这些朋友2个月的自动延期，也就是您的申报截止日期是6月15日。

10月15日

那又有人问了，难道必须4月15日之前进行申报么？可不可以延期呢？因为如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托（trust），合伙制企业 (Partnership) 等等情况。这些信托，合伙制企业也同样每年需要申报自己的税表，于是很多美国纳税人不能在4月15日之前收集到所有这些信托，合伙制企业的收入、费用信息，就很难在征期前去完成美国税务申报的工作。于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国税务局申报一个表格4868（Application for automatic extension of time to file U.S.IndividualIncome Tax Return），这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。在申报这个表格的时候，有些纳税人预感到自己当年会欠美国税，也会一并附上一张支票，把税金缴纳上去。如果未在4月15日前缴纳全部税款，相应的罚金利息（interest）就会从4月15日开始计算了。而关于支票上要写多少金额，是需要您请专业的税务师帮助计算预缴纳的税款。

12月15日

当然有些高端客户，他们的税务实在是特别复杂，譬如说您的投资或是任职所得来自很多个国家，那么就会涉及到多个国家的税务申报，于是他们可能需要等这些国家税务结算完成后，再做美国税。于是就可以给IRS写信，将他们的税务申报延期到12月15日。这个一般来说也就是您能延期的最后时间段了。

下一个年度的1月30日

针对一些特定客户，想要满足境外收入豁免的条件，可以申报表格2350 （Application forExtension of Time To File U.S. Income Tax Return）将您的美国税延期到下一个年度的1月30日。因为这个是少部分客户适用，主要针对那些美国高管派往海外入职当年（transferyear）的朋友才会涉及。因为不具有共性，在这里不多赘述。

以上所述都是针对美国联邦税（federal tax）的层面去解读，涉及到美国每个州的时间规定又会有所差异。

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