美国居民纳税

首先，我们先来了解一下，美国居民需要交哪些税。

美国人交税分为两大部分：联邦税和州税。

联邦税的税率分别为7个档次：10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%。

所得税包括：1）劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；2）非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；3）退休计划的提领。

其中，在投资收入中，又分成长期投资和短期投资。超过12个月的投资为长期投资，长期投资的税率分别为0，15%，最高为20%；12个月和12个月以下的投资为短期投资，短期投资收入的税率与上面所得税的税率相同，是累进税制。

除了联邦税，你可能还需要缴纳州税，由于州税是根据各州法律制定的，因此，不同的州缴纳的州税多少也不同。如果你是某一州的居民，全球收入也需要缴纳州税，同时如果有来自其他州的投资收入，也需要在本州缴纳其他州税。

了解了缴纳什么税，那么，我们再来看看如何报税。

在美国报税需要填写“联邦税表”。联邦税表的全称为“美国个人所得税”（U.S. Individual Income Tax Return），又称为1040表（1040Form），这个税表是有收入的美国成年人都必须填写的。可以夫妻子女同填一表，也可以每个人分开填。但是，填写的方式不同所涉及交税的多少也不一样，因此，知道如何填写税表非常的重要。

税表开头部分是个人信息，包括姓名、地址、社安号、报税地位、被抚养人信息等。其中，报税地位分为单身、夫妻联合申报、夫妻分开申报、一家之主、丧偶。不同的报税地位有不同的抵扣和交税门坎，一般来说夫妻联合申报是最省税的。

之后的部分是各种收入的汇总，包括工资、利息、分红、离婚配偶接受的抚养费、个体户的生意收入、投资收入、退休金收入、租金收入、版权专利权收入、合伙收益收入、公司收入、信托收入、农业收入、社安福利收入、失业金和其它收入（例如赌博收入）。美国的纳税居民来自全国的所有收入，都要在这里申报。 

报税的另一部分是减免和抵扣：

➤外国工资收入的减免。如果过去12个月之内，在美国以外的地方工作了330天以上，工资收入的101300美元就可以扣除；

➤个人扣减。在税表出现的每一个人，每年可以扣减4050美元；

➤如果在美国有房产，房产税和贷款的利息也可以抵扣。夫妻联合申报时，如果收入在0—18000美元，税率是10%，18000—75000美元，税率是15%，以此类推，如果超过466950美元，税率就达到了最高的39.6%；

➤如果有孩子在美上大学或者读研究生，学费也可以抵扣。

➤另外，还有一些税的抵扣。例如外国税抵扣，17岁以下被抚养人税的抵扣，教育税的抵扣，等等。（在文章的最后一部分，我们会详细列举一些免税方法。）

算出各种在受法律允许的免税和抵扣额度之后，用收入的总额减去对收入的减免额和抵扣额，再乘以相应的税率，就能计算出当年在美国的纳税额。

知道如何交税和交多少税，那么之后按时交税即可。在美国，每年的4月15日是上一年度交税的截止日，如果这一天正好是周六或周日，那就推迟到接下来的周一。

外国人纳税

根据美国税法的规定，即便你不是美国公民，也不是持有美国绿卡的公民，但在美国居住超过183天，也有可能成为美国纳税人，也要为你全世界的收入报税。

具体情况为：

➔外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有永久居民身分，也被视为税务上的美国纳税人；

➜假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。（注意!几种比较特别的情况，不被计算在居美时间内：加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的前五年等。）

符合以上条件的外国人，除了要像一般美国居民一样纳税之外，在税务上有几项普通居民没有的减免。

例如，在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的资金增值(CapitalGain)收入，完全免付任何美国税，银行或股票经纪行也无需扣30%的预缴税(WithholdingTax)。

但是，需要注意的是，外国人由于没有社会安全卡号码，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表，以证明其外国人身分。这份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税。不过，还有一种情况值得注意。一些持外国身分的家长，为求便利，与已是美国公民或居民的子女，联名开银行或股票户口，既让子女代管财务，也方便子女继承其遗产。但是，美国税法规定，联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格，如其中一位持有人是美国公民或居民，便不能填写W-8BEN表格，就无法享有免税的特权。 

但是，当外国人拥有的物业不是自住和售价超过三十万美元，在出售该物业时，买家或其公证代理便有责任要在卖房款项上扣除预缴税，然后交入国税局。扣除的金额是卖房价格的10%，不论是否有资金增值，也不论资金增值多少，都要扣除预缴税。除了联邦国税局扣税的要求外，州政府也可能有扣除预缴税的规定。例如，加州税务局就规定，要扣起房屋售价的百分之3.3%，也是买家和公证代理的责任。

关于遗产赠与税，美国居民和外国人有很大的不同！

有些人在美国购房的时候，考虑到将来的遗产税，就会把房子转到孩子的名下（18岁以上的孩子才有签名权，否则无法转移）。但却并没有发现，在美国，身份不同，遗产税的征收和免除情况也不同。

每个美国居民都有一个遗产免税额，一般是每人543万美元，只要遗产市值不超过该金额，就不需要缴纳遗产税。或者在生前预先赠予的时候，不超过这个金额，也可以免除赠与税。 

外国人在美国的资产，除了在美国银行的存款外，其他所有（包括在美国股票经纪行户口中的股票、债券、地产）都算作遗产。而外国人在美国只有6万元的遗产免税额，所以可能会有相当重的遗产税。当然，外国人也有每人每年1万4千美元的免赠与税，但遗产免税额太少，且不能在生前预先赠予，所以外国人把在美国的资产作赠予是件非常困难的事情。

当然，外国人要想避免这项税收，可以采用以下两种方法：

✔可以先成立公司，将房地产放入公司名下，然后将公司股票作赠予给自己的子女，就可以避免缴纳赠与税。

✔在用个人身份投资房产时，最好由律师设立生前信托，来避免未来要通过法庭认证后遗产才能由收益人继承的过程，从而免除遗产税和赠予税。

对美国居民而言，还有哪些你不知道的避税方法。

➤交社安医疗税。如果希望退休时可以享受美国政府的退休金和免费的医疗保险，那必须要通过积累十年，积累四十个点才能享受。（如果有1,260美元的净收入，就可以积累一个点，所以有5,000多美元，就可以积累四个点，税率是15.3%，也就是说每年缴纳800多美元的税，就可以积累四个点。）

➤贷款买房。贷款除了减轻买房负担为，还可以用贷款的利息来抵税。值得注意的是，银行要根据你税表上的收入高低来评判你的还款能力，如果，税表上的收入不高，银行就会拒绝贷款。因此，建议在报税之前先把款贷好，当然如果现金买房就没有必要担心这个问题。

➤终身寿险。在美国，人寿保险也是免税的途径之一。如果你想买的金额比较大，保险公司核保的其中一个原则就是你有足够的收入，收入足够大了以后，保额是收入的一个倍数，比如说20岁可能按你的收入的30倍，30-40岁可能是收入的25倍，40-50岁可能是20倍。或者你有足够的资产，保险公司也会按你的资产的一倍给你保额。但是，如果你的收入不够高，又想买大额的保单，一定要在报税之前做这件事，因为保险公司也有可能会调用你银行的税表。