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澳大利亚凭借其丰富的自然资源，优越的地理位置以及成熟投资政策一直为海外投资者所青睐。然而，即使投资者身处海外，其通过在澳大利亚境内投资产品所获收入以及相应支出，仍然需要在每个财政年度申报给当地税务局（ATO）。根据不同类别的投资项目，海外人士的澳大利亚报税义务也不尽相同。而当前由于海外投资者（尤其房产投资者）对相关澳洲税法不了解，延迟或不履行交税义务，未来（7年内有效）或将遭ATO罚款或申请移民时信用降级等不便，此文将对此税务申报义务做详尽解释。
非澳大利亚税务居民（Non Tax Resident）
这里我们首先要区分的是澳大利亚税务居民和非澳大利亚税务居民的概念，因为这个是澳大利亚税务的一个核心概念，它直接影响了纳税人收入申报的范围，税率以及是否可以享受一些优惠的税务政策。非澳大利亚税务居民只须申报其在澳大利亚的收入。2015财政年度非税务居民的缴税的比率请参照以下图表。
澳大利亚税务局对如何判断某个纳税人是否税务居民制定了一系列“测试”。最基础的一个“测试”叫做“居住测试”。也就是说如果纳税人长期居住在澳大利亚，便可认定其为澳大利亚税务居民而无须通过其他测试。如果纳税人并不常住在澳大利亚，也可使用以下三种测试来判定其是否税务居民。满足其一便符合澳大利亚税务居民条件。
> 常住测试：如果纳税人永久的居所在澳大利亚，那么其符合税务居民条件。相反如果证明其永久居所在海外，那么他/她属于非澳大利亚税务居民。
> 183天测试：如果纳税人在一个财政年度中有超过半年连续或间断的时间段居住在澳大利亚，那么他/她属于澳大利亚税务居民。除非可以证明其没有在澳大利亚常住的意愿并且在海外具有永久的居所。
> 养老金测试：这个测试确保澳大利亚政府派遣在海外的工作人员为澳大利亚税务居民。
非澳大利亚税务居民在当地不同的投资项目
投资收入类别 1 – 银行存款利息，未缴付税款的分红, 以及版权收入
针对此类别的收入，澳大利亚的金融机构会在将投资收入钱款支付给海外投资者之前会直接扣除相关税收。所以如果这是唯一的收入来源的话，海外投资者并不需要每年向税务局申报。具体预付税率如下：
作为海外投资者，你需要向金融机构表明情况，以避免被按照最高税率预扣所得税。最高税率现在为45%。如果您的股票分红已经包含已缴税额则这部分收入将不再纳入预扣税范畴。如果投资人士需要在本国报税，则可以透过银行或者其他金融机构向税务局索取已缴付税款的凭证。
投资收入类别 2 – 房地产投资收入
房地产投资收入是需要每年向澳洲税务局报税的。随着近年来的房产热潮，许多海外华人纷纷进入了澳大利亚的房地产市场。在房子交割之后，如果您将其出租则需要尽快向税务局申请税号。税号是澳大利亚每个需要报税的自然人，企业或其他实体所拥有的一个独一无二的号码来申报税务记录。
租金收入缴税的同时相关费用可扣税。由于报税的专业性和复杂性，一般纳税人会通过会计师（注册税务代理）填写并递交退税表格。如果收入大于相关费用，投资者则需要支付相对应的税款（税率在前文已述），反之亏损则可以延续至下一个财政年度并抵消将来的收益。
如果您投资商业房产，您可能还需要支付租金收入中所含10%的消费税，当然同时也可以申请退回一些包括消费税的费用。消费税通常是每季度向税务局申报。消费税仅在商业房产中产生，普通住宅房产不含消费税。
增值税
在澳大利亚，除了收入税之外，还有一个税项叫增值税。当您出售澳大利亚的投资时，您需要对资产增值的部分，即出售价格和购买成本的差额缴税。投资项目包含以下类型：
房地产投资或采矿或挖掘或对矿产，石油或其他在澳大利亚的可开采物质的勘探权。
在澳大利亚经营生意时使用过的需缴付资产增值税的资产。
对澳大利亚物业的间接利益。也就是您或您的相关人士对某个实体，包括海外的实体拥有大于10%的利益并且您权益的价值主要来自澳大利亚的物业。
同时对以上投资项目的期权或购股权同样属于需缴付税款的投资项目。
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