前几天看到朋友发了一张很有意思的图片，说的是国内的上海人民盼初雪的心情。写的是“整个上海都在等雪，就像一个初恋的少女等待男友，怕他不来，又怕他乱来。”非常很有意思的一句话，看的人不禁莞尔。我在下面留言说：“整个多伦多都在怕雪，因为他只会乱来。”最近的暴风雪实在是太频繁了，还有最让人恐惧的冰雨。

在多伦多被北极寒流侵袭的日子，有一则新闻让我觉得不寒而栗。一个爸爸去学校接女儿，在准备让女儿上车的时候，女孩被一辆因为没有拉上手刹而滑车的车子撞死。我以前从来没有拉手刹的习惯，但看完这个新闻以后，我每次停车都记得把手刹拉起来，因为也许是你的一个小疏忽，却造成了别人一生不可磨灭的痛苦。即使是无心的，也不可原谅。这件事也告诉我们很多事情不是我们能够控制的。这是人生的痛苦也是人生的魅力所在。

既然人生不可控，您知道如果一个人在加拿大突然离世，他的资产和税务情况是怎么样的么？这是一个很多人都感兴趣的话题。但其实不同的人会有非常不同的情况。只有一点相同，那么就是谁都免不了要交一大笔税，这是为什么呢？

再次重申一遍，加拿大没有遗产税，先别松了一口气，虽然没有遗产税，我们却有临终清税。这个一点不比遗产税少，这是为什么呢？

一个人去世，他名下所有资产按照当时的市值视同卖出

我们知道加拿大是根据收入分阶交税的，也就是收入越高，边际税率越高，高的部分交税的比例就多。而一个人去世，如果他的配偶还在，那么RRSP、联名房产等都可以自动转到配偶名下，如果没有配偶，那么他名下的所有资产要按照当时的市值视同卖出，并且按照估算出来的收入当年清税。一个人去世大概会留下多少资产，要交多少的收入税呢？下面让我们用不同的人来举几个例子。

1. 普通的工薪阶层

在加拿大，一个正常的上班族，如果在75岁左右去世，他可能留下的资产有：20万的RRSP，一栋自住房，两个投资房，5万的TFSA存款，10万的其他储蓄或者金融投资。这是非常常见的情况。这其中需要交税的有20万的RRSP、两个投资房的增值部分、10万其他储蓄的增值部分。假设他的房子一栋增值了100万，一栋增值50万。金融产品增值1万加币。那么他去世当年的收入有多少呢？20万RRSP+100万A投资房增值*50%+50万B投资房增值*50%+1万投资产品增值=96万。这还不包括他当年其他的收入。

按照现在的税法，他的大部分收入都要交超过50%的税，所以他的临终清税额在45万左右。

2. 富裕的投资一族

在多伦多前几年房地产蓬勃发展的时候，我们身边多出了很多专门做投资的人，尤其是房地产的投资，也就是俗称的炒房者，这些人手里往往持有多栋房产，并通过超卖从中获得丰厚利润。

假设一个这样的投资一族去世，在去世之前已经逐步处理了很多房产，但是依然有几栋因为各种原因无法出手。这样的人一般都不会投资RRSP，顶多会买一些TFSA，之前出手的房子给他带来了80万的现金存款。假设他有五套房产，保守估计每套在视同卖出的时候都增值了50万加币，80万现金给她当年带来8万收入。那么他在临终清税时的应纳税收入为 （50*50%）*5+8=133万，那么他应纳税额在70万左右。

我们说的这些应纳税额，还不包括遗嘱验证费，每100万遗产需要交1.4万的遗嘱验证费，这笔费用要在林中清税之前交清。在等待遗嘱验证的过程中，这些资产都要被暂时冻结。如果一个人是移民过来的企业家，在中国和加拿大都拥有大笔金钱和不动产，那他的临终清税额更将是一个巨额数字。这样的故事我们也都听过很多，甚至豪门恩怨，为此损失惨重的也大有人在。

在临终税务交清之前，继承人无法完成遗产继承，如果有遗产纠纷产生，那更将是一个旷日持久的战斗。我曾经碰到过一个非常富有的太太，因为丈夫去世以后，家族里有人提出对遗产分配的抗议，造成资产长时间被冻结，昔日养尊处优的人，沦落到连支付日常生活费用都产生了困难。还有因为无力支付临终清税，不得不低价甩卖房产的，更有英国的一对夫妻超低价出售自己家族的一个古堡，因为他们需要钱来付清遗产税，从而顺利继承。

这样的故事很多很多，但是更多的人觉得自己总会有时间有机会在离开之前妥善的处理好资产，从而没有提早布局，造成了各种各样的问题。

很多大家族都会用大额人寿保险来提早解决未来遗产清税的问题。他们只付出遗产清税几分之一的金钱，就妥善的解决了这个早晚都要面对的棘手问题。因为保险理赔会在两周之内到位，并且不要交税，不需要遗嘱验证。他们的继承人可以用这笔钱顺利快速的完成遗产继承，让家族的财富完整的保存下来，代代相传。

作者简介：Ph.d Vicky Gao 高静华，私人保险理财顾问、税务顾问。专注于各大保险公司人寿保险、重大疾病保险、旅游保险；教育基金、RRSP投资，为您提供专业的理财及税务服务。Email：[email protected]；微信号：37176446。