美國個人所得稅包括聯邦、州和地方稅，其中聯邦稅率全國壹致，但州和地方稅率各地不同。

美國個人所得稅報稅截止日期 （聯邦稅）

美國聯邦個人所得稅：

（1）七級累進制稅率：適用單身人士

（2）七級累進制稅率：適用夫妻合報或寡婦（夫）、夫妻分開報稅

聯邦個人所得稅分兩種申報方式：標準減免額 和分項費用扣除額 （二者選壹）

個人的Adjusted Gross Income / 調整後個人所得 - 標準減免額 = 個人須納稅收入

標準減免額(Standard Deduction)和分項費用扣除額(Itemized Decution），只能二者選壹，通常選符合個人條件減免金額大的那項。

（1）標準減免額法：以下是對應人群的減免額度

（2）分項費用扣除法：通常本年度 收入較高、有較大醫療費用支出、捐贈的納稅人會選擇分項費用扣除法來作申報

大部分州有州個人所得稅，7個免稅州（灰色部分）：阿拉斯加、德克薩斯、佛羅裏達、內華達、懷俄明、南達科塔和華盛頓州。

每個州的個人所得稅申報時間不同，但通常是申報聯邦個人所得稅的同時，申報州個人所得稅。納稅人選擇分項扣除法申報聯邦個人所得稅還需填入州稅部分作為抵免額，最高可抵免$10,000 州、地方稅。

美国社会安全税

雇員與雇主繳納同等比例薪資稅（payroll tax）：7.65% （共15.3%）

1) 社會安全稅：6.2%：全年最高繳納總額$128,400

2)醫療保險：1.45%： 其中歷年內全年薪資超過$200,000，雇員須繳納額外0.9% 醫療保險，雇主則不需額外追加

房产税：可抵减联邦个人所得税

房產稅主要由房貸利息丶保險費用和地稅組成。房產稅是屬於地方稅，每個州、郡都有不同的房產稅率，稅率分布在1%~3%不等，且每年都會根據地方政府的預算需求而改變。 

應交房產稅=房產計稅價值×當地房產稅率

房地產的估值由兩部分構成：壹是房屋本身的價值，二是土地的價值。估值每年隨市場而變動。 

以Miss Tang 以前居住的城市-西雅圖為例，西雅圖房產稅率在0.61%至1%之間， 與美國境內平均房產稅率相比要低很多。下圖顏色越深房產稅稅率越高。

美国企业所得税

合夥制公司類型：年截日後的第三個月的第15天； 可遞交Form 7004 延期6個月。

美国联邦企业所得税分八个阶梯税率 15%, 25%, 34%, 39%, 34%,  35%, 38%,and 35%. 

有限责任公司、合伙制公司、独资经营公司： 均以穿透性稅收方式（pass through），轉嫁到法人個人層面申報所得稅。舉例說明： 傑克先生是ABC LLC的股東之壹，那麽傑克對應所分配到的應納稅收入（扣除經營費用後，按占股比例收到的納稅收入額），均按聯邦個人所得稅的七級累進制稅率進行個人所得稅申報。ABC LLC 企業層面只做信息稅務申報，不作為納稅的主體。

（2）企业所得税-税改后

*

符合條件的營業收入： 通常是來自業務的凈收入，而不考慮公司支付的任何作為合理報酬的金額，不考慮商業服務的任何擔保付款或支付給或支付給合作夥伴的超出其服務能力的任何金額也算在內。

*凈營業虧損: 稅改後-可在未來無限期結轉抵免，限80% 應納稅所得額

（稅改前-可往後2年結轉抵免，並在未來20年結轉抵免）

***企業海外收入

-海外現金及現金等價物收入征收15.5% 稅率

-海外投資收入征收8%

美国企业所得税（州税）

6個免稅州：德克薩斯、內華達、俄亥俄州、懷俄明、南達科塔和華盛頓州。

最低  3%  北卡羅納州

最高：12% 愛荷華州

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Maggie X. Chen陈 

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