卢若桓说税务 房屋买卖的税务事项

2015年07月23日 新西兰先驱报




先驱报的读者好!


前段时间IRD发布了一份关于十月一日即将开始实施的"Bright Line Testfor sales of residential property",我暂且将它译为“民房物业买卖的明线规则”草拟方案。


为了简化说明,我列出以下一些相关重点与最近客户经常提及的问题。前两周和大家谈过了一些重点,本周将再和大家谈谈更多的重点内容。


重点:"扣税专案清单"


既然少于两年的民房买卖需要付税,哪么是不是有某些方法可用于扣税呢?


答案:


您买房的价格无论是私用(自住)或出租皆可扣税。某些情况的费用也可以用于扣税。


要注意的是如果您的民房是私用(自住)的话,贷款的利息和维修保养的费用就不可用于扣税,只有出租房才能利用此费用于扣税。


举个例子:


陈先生在2016年四月一号购买了以下的民房物业:


1. 一套自住房

2. 一套度假屋,与

3. 一套出租房。


假设所有房产的价格都一样,每套房的价格皆是一百万($1,000,000)


全部房屋都有贷款,假设利息是5%,贷款的情况如下:


1. 自住房贷款 $700,000 (每年十二个月的利息是$35,000,十一个月的利息是$32,083

2. 度假屋贷款 $600,000 (每年十二个月的利息是$30,000,十一个月的利息是$27,500

3. 出租房贷款 $800,000 (每年十二个月的利息是$40,000,十一个月的利息是$36,667


全部的房产都换了新浴室,每间房产的装修费用均为$30,000


2017年陈先生的儿子在澳洲有了小孩,陈先生打算离开新西兰,把所有新西兰的产业卖掉,之后搬到澳洲与儿子共度天伦之乐。


2018年二月份,正好有为游人想把收购陈先生以上所有物业,并在以下日期签订了无条件买卖合同:


1. 自住房 01 / 02 / 2018

2. 度假屋 01 / 02 / 2018

3. 出租房 01 / 02 / 2018


陈先生在2018年三月底把以上所有产权交割,每套的卖价是一百五十万($1,500,000)


2018年七月份离境前,陈先生见了他的会计师,此时他才发现原来他的物业受“民房物业买卖的明线规则”草拟方案影响并需要付税,因为所有的房产均在两年内售出。


答案:


在“民房物业买卖的明线规则”草拟方案下,陈先生这三套房子的税务情况分别如下:


1.自住房

免税,但是买房的一百万、每年的利息与浴室的装修费用不可用于扣税。




2.度假屋


虽然也是自住,但是IRD只给常住的上一套免税。因此这套度假屋需要上税。


需要付税的盈利是$470,000

卖价 $1,500,000

买价 ($1,000,000)

浴室 ($30,000)

盈利 $470,000


3.出租屋


出租屋与度假屋的盈利计算方式有些不同。关键是出租屋的贷款利息可用于扣税,而上一套度假屋是不允许的。


因此需要付税的盈利是$393,333

卖价 $1,500,000

买价 ($1,000,000)

利息– 2017 ($40,000)

利息– 2018 ($36,667)

浴室 ($30,000)

盈利 $393,333


注意事项:


陈先生需要注意的事项如下:


.如果在买房子前先与会计师沟通,他的出租房的盈利将有可能减少至$19,167

.如果在签订出售房子的买卖合同之前先与会计师讨论,他的度假屋与出租房的盈利将有可能免税。


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