什麼是GST?

商品及服務稅（GST）指的是對澳大利亞境內銷售的大多數商品及服務徵收的稅.稅率為10%。
如果你運作生意，則有可能你需要承擔一些GST義務。

如果你的生意註冊了GST,你需要：

· 在對客戶的售價中包含GST，且

· 就你所購買用於生意的商品或服務中所含的GST要求稅務抵免。

這就是說，如果你的生意註冊了GST，你的客戶要支付你所收取的費用外加10%。這10%即為GST。若GST適用，你應該一直在售價中包含GST。

然後你將這10%的GST款交給ATO，通常為每年4次。此時，你需要填寫一個叫做商業運作表（BAS）的表格並寄給ATO，ATO會將該表寄給你。你也可以在BAS上要求GST稅務抵免。

例子

Anh有一家小麵包房，銷售三明治、蛋糕、熱食和飲料。為支付GST，她多收客戶10%。
例如，她賣的三明治價格是$5.50，含GST。她留下$5，在她填寫下一個BAS時將50分錢的GST款交給ATO。

註冊GST

我的生意是否必須註冊GST?

如果是以下情況，你必須註冊GST:

· 你有生意，且年收入$75,000或以上（或你認為將會如此）或者如果是非盈利組織，該數值為$150,000。

· 無論你的GST營業額為多少，你的生意中包含提供計程車旅行。計程車旅行指的是使用計程車或豪華轎車提供收費的載客服務，或

· 你想要求燃油稅抵免。

如果你的生意年收入不足$75,000（或者如果是非盈利組織，該數值為$150,000），你不必註冊GST，但你也可以選擇註冊。

註冊GST意味著你可以就你購買用於生意的商品或服務中所含的GST要求抵免--前提是你有供應商的稅務發票。

例子

Anh的麵包房銷售多種預包裝飲料，包括汽水和調味奶（如巧克力牛奶）。

Anh每三個月從其供應商處以$110（含GST）的價格購買200瓶預包裝巧克力牛奶。她收到供應商的發票並支付了$110。

因為Anh的生意註冊了GST，她可以向ATO要求$10的GST稅務抵免。要這麼做，Anh需要保留稅務發票。

應納稅和免GST項目

我是否要在我出售的所有東西中包含GST?

如果你（或被要求）註冊GST，你在經營過程中出售給其他人的大多數商品及服務的價格中均包含GST。這些被稱作"應納稅銷售額"。

有些商品及服務是免GST的，也就是說你不必對你的客戶徵收GST。但你仍可以要求GST稅務
抵免。

這些免GST的項目包括：

· 大多數基本食物；

· 某些教育課程、課程材料和相關的短途旅行；

· 某些醫療、衛生和保健服務；

· 某些醫療協助；

· 某些藥品；

· 某些用作出口的商品；

· 某些幼托；

· 某些宗教服務和慈善活動。

例子

並不是Anh的麵包房中出售的所有商品均包含GST。以下舉例說明她所出售的哪些基本食物是免GST的(不徵收GST):

· 沒有糖粉的麵包和麵包圈；

· 瓶裝飲用水；

· 含汁量至少達到90%的果汁；

· 牛奶。

以下舉例說明她所出售的食物中哪些是含GST的(應納稅的銷售)：

· 三明治；

· 蛋糕、麵包片、糕點、餡餅和臘腸肉卷；

· 汽水和調味奶；

· 大盤預製食品。

申報GST款項及要求GST稅務抵免

我該如何處理我收到的GST款項？

你要將這些GST款交到ATO。如果你的生意註冊了GST，ATO將把一個叫做商業運作表（BAS）的表格寄給你。你要填寫該表格並寄回ATO，通常每年4次。

商家通過BAS讓ATO瞭解他們的收入，收到的GST以及他們為商品及服務支付的GST。

收到BAS後填寫完畢並寄給ATO，並且在到期日前支付所有欠款。BAS上寫明了到期日期。

小貼士

將你收到的GST與你的收入分開。如果你把GST款存到另外一個銀行帳戶，這樣在到期時就可以直接付給ATO。

我如何索回向供應商支付的GST（GST稅務抵免）？

因為GST是由消費者而不是商家支付的，你可以就你為生意購買的商品及服務支付的GST要求稅務抵免。

如果你要就超過$82.50（含GST）的購買額要求GST稅務抵免，你必須註冊GST並且有有效的稅務發票，該發票記錄了你為生意購買的商品及服務。大多數情況下，出售商品或服務的商家或供應商會出具稅務發票。收到該發票後，確保它包含以下資訊：

· 供應商的生意或貿易名稱；

· 供應商的澳大利亞商業號碼（Australian Business Number，簡稱ABN）；

· 稅務發票的日期；

· 所售商品及服務的簡介，包括數量和價格；

· GST數額（或列有"含GST總價"的結算單），及

· 你的生意名稱或ABN(如果應納稅銷售額為$1000或更多)。

· 該文件將用作稅務發票。

要為$82.50或更低（含GST）的購買額要求GST稅務抵免，你必須註冊GST並且保留諸如收銀機單據、收據或發票等文件作為支持。

你必須保存稅務發票和其他GST記錄5年。

小貼士

儘管你出售不含GST的普通麵包和麵包卷，你也可以就你為製作麵包所購買的物品（例如烘盤、量杯和攪拌缽）中所含的GST要求GST稅務抵免。

我還可以要求什麼其他抵免？

如果你的生意使用燃油和符合特定條件，你可以要求燃油稅抵免。例如，你可能可以就機械或設備用燃油或裝載品質（GVM）大於4.5噸的機動車使用的汽油要求燃油稅抵免。你可以要求的稅務抵免取決於燃油類型及其用途。這些稅務抵免會退給你一部分你支付的燃油款。

稅務發票

我是否需要給我的客戶稅務發票？

如果客戶向你索要稅務發票，你必須在他們向你索要之後的28天內提供。你必須註冊GST才能出具稅務發票。

例子

Anh的麵包房最近接了很多餐飲的訂單。Anh知道三明治、蛋糕和水果盤都要交GST。
她為客戶準備了一份稅務發票，清楚地列明了她所徵收的GST。她把稅務發票和他們的訂單一同發過去，這樣她之後就不會忘了。