终于来到了大家最关心的话题。首先，通过阅读之前的文章“你所要知道的遗产税入门知识”，你了解了1000万美元这个缴纳遗产税的基本门槛;接着，“人寿保险在遗产税中的计算”告诉你只有生前及时转移人寿保单的权利才能避免遗产税；最后，“赠予税和人寿保单”介绍了保单权利转移后如何避免因此可能产生的赠予税。

了解基本知识是为了更好的在实际情况下做出合适的选择。小编下面将对投保人所有选择的利弊一一进行分析。

选择一：投保人不转移保单。这样投保人能继续享有保单的控制权以及附带的一切权利。其中修改受益人的权利显然在投保人的婚姻及家庭情况变更时尤其重要。而万能人寿险中对保费的投资分配权利也是在很多情况下投保人希望能保留的，投保人总是更加相信自己的能力让保单的现金价值增长。保留保单最大的坏处在于，保单的全部价值将被包括在遗产税的计算中，而且无法通过临时的转移（三年规则）实现免税。

选择二：转移给配偶。投保人仍旧可以通过配偶控制保单以及利益分配。但是，配偶在死亡前如果没有将保单转移给他人，那么保单的重置成本(replacement cost)将被纳入配偶遗产税的计算中。重置成本指的是在相关日期重新购买相同的保单需要的花费。如果配偶先于投保人死亡，那么保单的权利将重新回归投保人，完全失去了当初转移的意义。

选择三：转移给子女。这样做避免了遗产税，但是子女是否有能力管理人寿保单，合理节制的使用保单的现金价值，都是疑问。很多夫妻选择购买人寿保单，目的就是通过保单留给子女丰厚的遗产。如果早早交出权利，子女可能由于缺乏必要知识，不善管理等原因将保单的价值快速消耗，折损父母的初衷。即使保单原本是用于支付遗产税或者处理费用，子女仍然有权任意使用保单兑付后的钱。如果子女还未成年，寻找法定监护人来管理保单也需要不菲的费用。

选择四：转移给可逆人寿保险信托(Revocable LifeInsurance Trust)。这种情况下，投保人保留取消信托以及其他权利。因此，投保人被认为拥有保单的附属权利(incidentsof ownership)，而保单将被包括在遗产税的计算中。这样的安排适合拥有大额保单但是财产一般的年轻夫妻。

选择五：转移给不可逆人寿保险信托(IrrevocableLife Insurance Trust)。保单免于被纳入投保人的遗产税计算中，同时也不包括在其配偶的遗产中，在投保人还可以通过信托的条款来保证保单的延续。但是，投保人永远无法重新控制保单或者取消信托。另外，投保人死亡时保单的现金价值(cashvalue)超出年度免税额度的部分仍然将被纳入赠予税的计算中。

正确合理处置保单有很多因素需要考虑：财产规模,保单自身的价值和性质（投资部分），投保人与潜在受益人和配偶的关系。小编相信，了解了人寿保单的这些设计遗产税的相关知识，你在和你的律师和会计师讨论时也会准备的更加充分。