及时将保单拥有权交给家人或者信托，是唯一能避免遗产税的方法。但是，问题并不是这么简单。今天所要谈到的赠予税和转移保单的弊端有很大的关系。

保单权利转移的最大弊端是失去对保单的控制。你无法更改保单受益人，无法更改投连险中保费的投资分配方式，无法放弃或者取消保单，无法凭借保单进行借贷，甚至不被允许缴纳保费。由于三年规则的限制，为了避免遗产税，转移保单权利是在被保人(insured)身心健康的时候做出的决定。但是在这样的情况下，很多人会发觉自己并不甘心这么早就放弃对保单的主控权。虽然华裔移民家庭通常没有很多老美所面对的复杂的家庭结构（由多次婚姻及其他造成），但是人生的意外很多，你需要把各种情况都考虑清楚，这样才能不会在交出保单拥有权(ownership)之后后悔。

上面提到了保单转移后必须由新保单主缴纳保费，这个可以通过赠送的形式来解决。假设被保人将保单交给子女，同时每年转赠给子女现金，那么他们就可以用收到的现金缴付保费。IRS规定每人每年有一定的免税赠予额度(gift tax exclusion)，不超过这个额度的任何形式的赠予都不会被收税。这个额度自2014年起为1万4千美元，意味着双亲家庭可以每年给子女2万8千美元。如果早早规划，那么子女依靠收到的现金支付保费是没什么问题的。

一般来说，给未成年子女的赠予必须交由信托管理，直到18岁成年。但是，每年1万四千美元的免税赠予额度必须是当年转移的利益(current interests)，也就是说，放在信托里的赠予因为控制权转移给受益人发生在未来，不能享受转移当年的免税。信托必须通过一种所谓克伦密信(Crummey letter)来绕开这个问题，具体的流程如下：

1）赠予人(grantor)将钱交给信托；

2）同时在Crummeyletter中通知受益人(beneficiary)有权在30天之内取走信托代管的他们的份额；

3）受益人30天内决定是否取走赠予现金；

4）如果受益人没有取走，那么信托可以用受益人的份额支付保费；

因为Crummey letter中赠予的时间为当年，所以使赠予可以纳入当年的免税赠予额度。使用这样的方式的信托叫做克伦密信托(Crummey Trust)，是美国税法法庭自1968年起认定的合法避免赠予税的手段。

小编给您重新整理一下思路：

你需要通过设立信托转移保单权利来避免遗产税 =>

转移后必须由受益人支付保单，需要通过赠予使受益人能够支付 =>

未成年受益人收到的赠予由信托代为管理，控制权延后，无法直接享受免税赠予额度 =>

赠予人使用Crummeyletter将赠予变为当年的利益，从而可以纳入免税额度

写到这里，所有的遗产税相关知识你就了解的差不多啦。下一篇具体说说如何对你的人寿保单做出转移的选择。系列的前两篇请看这里：

【美国人寿】美国人寿保险的角色：移民前期考虑

人寿保险在遗产税中的计算【美国保险】

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