EB-5投资人提出的税务问题

当我开始EB-5申请流程时，我目前拥有的资产都必须交税吗？

不，您只需在成为美国永久居民或满足实质性存在测试(SubstantialPresence Test)的要求后，将您收益的部分交税。您目前的资产和收入将不属于美国税收范围。然而，如果您在成为美国永久居民后，出售您当前持有的资产，你可能需要对那笔交易的收益缴税。移民前的税务规划能有很多方法来避免这种负担。

我在什么时候必须开始缴纳美国税？

当您获得绿卡的时候，美国就将您认作为税务居民，将要求您纳税。在那之前，如果你本人住在美国，并且满足实质性存在测试(Substantial Presence Test)的要求，也可能要求您纳税。

什么是实质性存在测试(Substantial Presence Test)？

实质性存在测试(Substantial Presence Test)是美国联邦政府判断一个外国人是否属于美国税务居民的方法，当这个外国人在美国居住了一定天数后。此方法计算本年和过去两年居住的日子（两年前居住日的1/6，一年前居住日的1/3，当前税务年居住日的100%）。如在过去三年期限中，居住总数达到183天或以上，该人被认作为居民，也必须满足美国永久居民或公民所履行的美国纳税义务。持有“F”、“J”、“M”或“Q”签证的学生不受实质性存在测试(Substantial Presence Test)的限制。

我在美国之外挣的钱需要纳税吗？

是的。EB-5签证的申请人将成为美国居民，所有的全球收入，无论在何处赚取，都需缴纳美国联邦和州的所得税。这包括在美国的收入和在美国之外的收入。作为一名美国永久居民，您各类收入来源、美国内或美国之外赚取的所有收入均必须报税。然而，如果您的海外收入已在美国之外纳税，且该国与美国已签订所得税协定，那么可采用外国税收抵免政策。一些国家和美国未签订所得税协定。

除了全球收入，还有什么是需要纳税的？

除了收入，您全球的资产将受到联邦赠与和遗产税限制。在出售或交换一个资产时，例如股票或房地产这类被认作为资本资产，需缴纳15%的资本利得税。在出售该资产时，如您持有该资产的时间少于一年，则按照您固定收入的税率纳税。

我的所得税税率是多少？

您的所得税税率根据您具体的税级而定，税级由您历年收入多少来决定。税级也根据您报税的形式而定，是个人报税或与配偶一起报税。2015年，所得税税率介于个人年收入的10%至39.6%之间，取决于纳税人实际收入的多少。

州和联邦税的区别是什么？

在美国，联邦政府征所得税，各州也可单独征收所得税。有7个州不征所得税：阿拉斯加州、佛罗里达州、内华达州、南达科塔州、德克萨斯州、华盛顿州和怀俄明州。其它州则征收某种形式的所得税。（田纳西州和新罕布什尔州不向工资所得收入征税，但向分红和利息收入征税。）

当我获得我的绿卡时，还有什么其它变化？

一旦您的申请被接受并且您收到您的绿卡，您就开始履行一系列纳税义务。您必须递交：

·      个人所得税申报1040表，申报所有全球收入

·      FinCEN114表，申报境外银行和金融账户，如在本历年境外金融账户中的总值超过$10,000。

·      8938表，“特定境外金融资产申报表”，申报境外金融账户（申报门槛根据纳税人是否居住在美国或境外和婚姻状况而定）

·      5471表，“持有海外公司的美国人的信息披露表” ，如果投资人持有海外控制企业（CFC）；或是这个公司的官员或董事并持有公司股权总额的10%或更多，或拥有股票总投票权的10%或更多。

·      3520表，申报从境外人士手中获得的价值超过$100,000的境外赠予或遗产

如何降低我的纳税？

在您成为美国居民前，您可以减少或消除一些收入、赠予和遗产，一旦您成为纳税人之后就需要承担纳税义务。在您移民前与税务律师和会计师一起规划您的税务是很重要的。做移民前税务规划的最佳时间为I-526申请获批之时，获批后您就获得可以在EB-5项目下移民美国的把握。减轻纳税义务的最常见方法即是将资产转移至其他方与销售资产，以便在移民前确认收益。资产可以出售，并立即以现金收益回购。这将提高您资产的成本基础，因此不会对您首次购买后的增值来进行征税。或着，您可完全处理您名下的海外资产－如果您没有这样做，该财产的收入将在美国缴税。最后，您可以建立信托，可推迟或避免在美国的收入和／或遗产税。

原文来自： ellisislandcapital.com

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