国家经济会议主席柯恩(Gary Cohn)日前脱口而出「笨蛋才付遗产税」的话,虽然听来像是一时失言,但是仔细检视纳税数据,会发现目前确实很少富人支付遗产税。
柯恩与一群民主党参议员讨论税务规划,民主党担心若照白宫和国会共和党人的计划取消遗产税,将是恶劣政策,恐失去大笔税收。柯恩为了化解议员的疑虑,便说「只有笨蛋才付遗产税」。
另有消息来源称,柯恩当时并未用「笨蛋」这个字眼,而是提到「税务规划做得很糟的有钱人」。柯恩的说法也许没错。遗产税率高达40%,针对个人超过549万元、夫妻超过1098万元的遗产部分课征。由于只适用于非常有钱的人,所以仅影响500分之一的纳税人。
但是实际付遗产税人和遗产税收,近年都大减。国税局说,2015年只有1万1917份遗产税申报,比2006年降低75%以上。鉴于过去十年年龄渐长的富人数目大增,付遗产税减少更引人注目。
造成这个现象的一个原因,是遗产免税门槛大幅升高,从2006年的200万元增至目前的549万元。另一个较不受注意的原因则是律师,目前遗产规画的效率极高,使得富裕家庭能轻易把大部分遗产留给后代而不须付税。
遗产规划完全不涉违法,通常只要设立适当的信托,把资产放进信托,即可保护遗产免付联邦税。也可透过赠予进行,近年赠予免税额也大幅提高。富人也可把遗产捐给慈善机构,政府就收不到税。
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